外汇贷款核算实例-《金融企业会计习题指南》

一、目的：练习外汇贷款的核算。

二、资料：某银行发生业务如下：

1.某银行向甲进出口公司发放信用贷款300 000港元，转入该公司活期存款户。

2.某银行向乙外贸企业发放信用贷款200 000港元，转入该公司美元存款账户。当日港元汇买价RMB 80.65／HKD 100，美元汇卖价RMB 614.75／USD 100。

3.A外贸企业20×3年4月25日向中国银行借入半年期信用贷款20万美元用于支付购货款（通过账户行支付），浮动期3个月，假设借款日美元3个月浮动利率为6.15％，7月25日3个月浮动利率为6.43％，到期日该企业从其美元存款账户偿还全部本息。(www.xing528.com)

4.20×3年3月6日B机械制造公司使用买方信贷从国外购买材料80 000美元，向其开户行（总行）申请贷款，支付15％定金，7月18日到期，总行向国外银行支付本金和利息81 600美元，向机械制造公司收取本金和利息82 180美元。

5.M出口公司20×3年2月8日将即期信用证项下全套单据金额60 000美元，连同押汇申请书交某银行，经审核后该银行当天即按6.2％的利率扣收20天利息，并将余额按当日美元买入价RMB 612.74／USD 100，转入该公司人民币存款账户。2月28日收到开证行的贷记报单，金额60 100美元（其中100美元为银行费用），该银行在开证行有存款账户。

6.20×3年5月12日N农牧公司从国外购买原材料40 000美元，开具“信用证申请书”来行要求承做进口押汇业务，交纳保证金8 000美元，利率6.2％，7月9日到期，本金和利息从该公司人民币存款账户中扣除，当日美元汇买价RMB 612.76／USD 100。

三、要求：根据上述资料编制会计分录。