金融企业核算实例与人民银行往来

一、目的：练习商业银行与人民银行往来的核算。

二、资料：

1.某商业银行填制现金支票向人民银行支取现金200 000元。

2.某商业银行填制现金缴款单，向人民银行缴存现金400 000元。

3.某商业银行分支机构于20×2年3月刚成立，至3月末该银行财政性存款余额为1 200 000元，3月末该银行第一次办理缴存手续。至20×2年4月末，其财政性存款余额为1 500 000元。

4.某商业银行9月1日向人民银行申请年度性借款300 000元，期限为一年，年末计提利息，年利率5％，到期一次还本付息。(www.xing528.com)

5.某中国银行20×3年5月1日持已向江河公司贴现尚未到期的银行承兑汇票向人民银行申请办理买断式再贴现，汇票的面额为200 000元，再贴现率3.6％，7月9日到期。中国银行办理再贴现时，“贴现资产（面值）”账户（借方余额）为200 000元，“贴现资产（利息调整）”账户贷方余额为24 000元。

6.某工商银行20×3年5月8日持已向长城公司贴现尚未到期的商业承兑汇票向人民银行申请买断式再贴现，汇票的面额为200 000元，再贴现率为6％。8月25日到期。票据到期时人民银行到期收回票款。

7.假设上题8月25日，人民银行收到付款人开户行寄来的付款人未付款项通知书及退回的托收凭证、汇票，从再贴现申请人工商银行账户收取票款，但工商银行准备金存款账户只有120 000元。

8.某农业银行20×3年3月5日持已向长江公司贴现尚未到期的商业承兑汇票向人民银行申请回购式再贴现，汇票的面额为100 000元，双方约定票据回购日5月11日，再贴现率为3.6％，5月11日，农业银行主动向人民银行回购再贴现的商业承兑汇票。

三、要求：根据上述资料编制会计分录。