中国化工集团有限公司风险管理实践及回顾

在企业经营过程中，风险是普遍存在的。企业经营的目的，是有效支配现有的资源，以期将来能获得最大的收益，而风险在经营过程中不可避免。风险管理学作为一门系统的管理科学，20世纪30年代在美国兴起，之后从保险业不断地渗透到企业当中，发展至今已得到全面性应用。

随着人们对风险管理的关注日益增多，各企业逐渐将风险管理全面运用至企业经营中。2001年反虚假财务报告委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，COSO）发起了一项旨在帮助组织管理风险的研究，以期通过这项研究设计和建立一套框架和相关的应用技术。COSO颁布的企业风险管理ERM（Enterprise Risk Management）是体现美国企业全面风险管理思想的权威框架，也是一个能够有效识别、评估和控制风险的强有力的框架。因此将ERM的思想作为发达国家风险管理的经验导向，可以对我国企业集团风险管理提供指导和借鉴。

COSO创立的宗旨是为了研究分析财务报告中舞弊问题产生的原因并寻求解决方案。COSO在1992年发布《内部控制——整体框架》，针对公司的行政总裁、董事、监管部门、立法部门以及其他高级执行官的内部控制进行了高度的概括。2004年在《内部控制—整体框架》的基础上扩展发布《企业风险管理整合框架》，随着国际经济形势的不断变化以及新技术的不断发展，COSO对风险管理框架进行修订并于2017年发布最新修订版COSO—ERM。

在2017年COSO新框架中将企业风险管理定义为：“企业的风险管理受多方面的影响，包括管理层、董事会以及其他员工，包括内部控制在整个企业所有运营活动中的应用，通过风险管理可使企业的经营活动更加高效，实现资源的合理配置，提高财务报告的真实性和可靠性，减少企业的潜在风险”。(www.xing528.com)

集团风险管理，指围绕集团公司发展战略，通过在管理各环节和经营过程中进行风险识别、评估和控制，培育良好的风险管理文化，完善风险管理的组织体系，建立风险管理信息系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。集团公司在成员企业加强风险管理的基础上，能够凸显整个集团风险管理领导者的作用，担当起优化集团的风险管理系统的责任。总体来说，我国企业集团风险管理方面的发展主要体现在：集团风险管理控制环境的优化、集团运营风险的有效管控、集团总体风险管理意识和能力的提高。

中国化工目前正分阶段、持续地实施风险管理项目，将风险管理过程并入企业经营活动中，并遵循政府颁布的关于风险管理的指导方针和规则。集团现行的风险管理体系中主要包含了以下几点特性：增加价值，不仅仅是合规；简明，避免过于复杂；成本有效，避免华而不实；整合性，与现存的管理流程相整合；持续性和灵活性，能够随中国化工的发展而变化和发展；适应性，能与ERP或其他现存系统共同使用；可维持性，未来能在最少外部支持的情况下在中国化工内部继续实行。