《工程咨询概论》项目后评价成果分析

一、项目后评价的概念和任务

（一）项目后评价的定义

1.概念

项目后评价是指对已完成的项目的规划目标、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的分析，评价项目的成功度，并找出成功的经验及失败的原因，通过及时有效的信息反馈，为未来项目的决策和提高决策管理水平提供借鉴，同时也对受评项目实施运营中出现的问题提出改进建议。

项目后评价是在项目建成和竣工验收之后的某个时候进行的。对于经营性项目，一般是在项目投产运营3～5年后进行。

2.意义

（1）2004年7月颁布的《国务院关于投资体制改革的决定》，要求完善重大项目稽察制度，建立政府投资项目后评价制度，对政府投资项目进行全过程监管。在中国，项目后评价不仅是工程咨询的一项重要任务，也是建立和实施政府行政问责制的一个重要基础。

（2）项目后评价总结正反两方面的经验，为决策者提高决策、管理和建设水平服务。

（3）对受评项目实施运营中出现的问题提出改进建议，提高投资效益。

（二）项目后评价的任务

一般由项目决策者、主要投资者提出并组织，法人也可以组织项目后评价，评价者应是独立的没有参加项目前期和工程实施咨询和管理的机构和人员，主要应完成的任务包括：

（1）对项目全过程的回顾总结 全面总结项目各个阶段的实施过程，暴露的问题以及原因。

（2）对实施效果和效益进行分析评价 对照可行性研究评估的结论和主要指标，评价项目的财务、技术、环境、社会、管理等各方面的实际情况，并找出偏差和变化。

（3）对项目的目标和持续性进行评价 对项目目标的实现程度及其适应性、项目的持续发展能力及问题、项目的成功度进行分析评价，得出项目后评价结论。

（4）总结经验教训，提出对策和建议。

（三）项目后评价的原则和特点

1.原则

后评价咨询服务的根本原则是“实践是检验真理的唯一标准”。

2.特点

（1）独立性 指评价不受任何内外的干扰，自始至终坚持客观公正的原则。独立性应自始至终贯穿于评价的全过程。

（2）反馈功能 和项目前评价相比，后评价的最大特点是信息的反馈，评价的最终结果将反馈到决策部门，作为新项目立项和评估的基础以及调整投资规划和政策的依据。

（四）项目后评价判定项目成功度的指标

（1）工程建成 项目的实物建成，即项目的土建完工、设备安装调试完成，装置和设施经过试运行。此时可以进行竣工验收。

（2）技术建成 设施和设备的运行达到设计的技术指标，装置达到设计能力。一般项目需要1～2年的时间。

（3）经济建成 主要是指项目财务和经济指标的基本实现，包括运营（销售）收入、成本、利税、内部收益率、借款偿还期等。一般项目需要项目竣工后3年左右的时间。

（4）效益建成 指项目对国民经济、环境生态、社会发展所产生的宏观或长远的影响。一般需要3～5年或更长的时间。

（五）项目后评价与竣工验收的区别

项目后评价不仅仅是对项目工程和技术的总结评价，更重要的是对项目经济和效益的分析评价。

（1）时间上的区别 后评价要对项目周期全过程的各个阶段进行分析评价。

（2）内容上的区别 后评价要对项目涉及的工程技术、财务经济、环境生态、社会发展、管理制度等进行全方位的分析。

项目竣工验收是在项目工程建成时进行的以工程技术完成为主的项目总结和验收。

二、项目后评价的范围及内容

（一）项目全过程各个阶段的回顾与总结（项目后评价的范围）

1.项目前期决策阶段的总结与评价

（1）项目可行性研究总结评价

1）项目的目标是否明确、合理。

2）项目是否进行了多方案比较，是否选择了最优方案。

3）项目的效果和效益是否可能实现。

4）项目是否可能产生预期的作用和影响。

具体内容包含：市场和需求预测、建设内容和规模、工艺技术和装备、原材料的供应、项目的配套设施、项目的投资估算和资金筹集、项目财务分析和经济分析。

（2）项目评估总结评价

1）对项目评估报告目标的分析评价。

2）对项目评估报告效益指标的分析评价。

3）对项目评估报告风险分析的评价。

（3）项目决策评价

1）对项目决策程序的分析。

2）对投资决策内容的分析评价。

3）对决策方法的分析与评价。

2.项目准备阶段的总结与评价

（1）项目勘察设计的总结与评价

1）对勘察设计单位的选定方式和程序、能力和资信情况及效果进行分析评价。

2）对项目勘察工作质量进行评价，结合工程实际分析，工程测绘和勘察深度及资料对工程设计和建设的满足程度及原因。

3）对项目设计方案的评价，包含指导思想、方案比选、设计更改等各方面的情况及原因分析。

4）对项目设计水平的评价，包括总体技术水平，主要设计技术指标的先进性、可靠性、实用性，新技术装备的采用，设计工作质量和设计服务质量等。

（2）投资融资方案的总结评价 应对项目的投资结构、融资模式、资金选择、项目担保和风险管理等内容进行总结和评价。评价的重点是对比项目设计的融资方案和实际的融资结果之间的偏差，找出问题，分析利弊。同时分析实际融资成本变化对项目预期目标和效益指标的影响，对项目的债务和今后运营的影响，也需要关注项目贷款谈判的内容。

（3）采购招标投标工作评价 应对项目招标投标的公开性、公平性和公正性予以评价，内容包括采购招标投标的资格、程序、法规、规范等事项，同时要分析该项目的采购招标是否有更加经济合理的方法。项目采购招标的内容主要包括：建设工程、设备物资、咨询服务等三项采购。

（4）开工准备的评价 需要评价的工作有：项目组织机构的建立；通过招标投标选择的项目代理单位和代理人；通过招标投标选择的施工单位和工程咨询服务；土地征购及拆迁安置工作；按照批准的施工组织设计和工业总图组织“四平一通”；工程进度计划和资金使用计划的编制；编制并报批开工报告。

3.项目建设实施阶段的总结评价

（1）合同执行的分析评价 评价合同依据的法律规范和程序等，分析合同的履行情况和违约责任及其原因。

（2）工程实施及管理评价 主要是对工程造价、质量和进度的分析评价，工程管理评价是指管理者对工程三项指标的控制能力及结果的分析。这些分析可以从施工管理和业主管理两个方面进行，同时分析领导部门的职责，内容包括工程造价控制的分析评价、工程质量控制的评价和工程进度控制的评价。

（3）项目资金使用的分析评价 包括资金来源的对比分析；分析评价资金来源是否适当；分析和评价资金供应是否适时适度；分析项目所需流动资金的供应及运用状况。

（4）项目竣工评价 主要是项目完工评价和投产前的准备工作评价。

4.项目运营阶段的总结评价

（1）项目运营状况的小结 主要评价指标有：达到设计能力、生产变化、财务状况等。

（2）项目效益预测 项目后评价的工作包括对项目评价时点以前完成的部分进行总结和对项目评价时点以后的工作进行预测。在项目投入运营后的评价预测包含：达到设计能力状况及预测；市场需求状况和预测；项目竞争能力现状及预测；项目运营外部条件现状及预测等。

（二）项目后评价的基本内容（指标）

项目后评价的基本内容包括五个方面：技术、经济、环境、社会和管理。

1.项目的技术效果评价

对已采用的工艺技术与装备水平的分析与评价，主要包括技术的先进性、适用性、经济性、安全性。

（1）技术先进性 从设计规范、工程标准、工艺路线、装备水平、工程质量等方面分析项目所采用的技术可以达到的水平，包括国际水平、国内先进水平、国内一般水平。

（2）技术适用性 从技术难度、当地技术水平及配套条件、人员素质和技术掌握程度分析，特别是维护保养技术和装备的配套情况。

（3）技术经济性 根据行业的主要技术经济指标，如单位能力投资、单位运营成本、能耗及其他主要消耗指标、环境和社会代价等，说明项目技术经济指标在国内同行业所处的地位，以及项目所在地的技术水平等。

（4）技术安全性 通过项目实施运营数据，分析所采用技术的可靠性，主要技术风险，安全运营水平。

2.财务和经济效益分析

（1）财务效益分析 包含项目的盈利性分析、清偿能力分析和生存能力分析。但是需要注意的是在评价中不能简单地使用实际数，应将实际数中包含的物价指数扣除，并使之与前评价中的各项指标在评价时点和计算效益的范围上都可比。

在盈利性分析中需要以项目投资和项目资本金现金流量表为基础，计算内部收益率、净现值等指标；通过编制利润与利润分配表，计算总投资收益率与资本金净利润率等指标，评估项目和投资者的获利能力。

清偿能力分析主要是通过编制资产负债表、借款还本付息计算表，计算资产负债率、利润备付率与偿债备付率等指标，反映项目的清偿能力。

（2）经济效益分析 主要是通过编制项目投资经济效益和费用流量表计算经济盈利性指标，此外还要分析项目的建设对当地经济发展，所在行业和社会经济发展，收益公平分配，提高当地人口就业，推动本地区、本行业技术进步等的影响。经济评价结果需要与前评估指标对比。

3.环境影响后评价

对照项目前评估时批准的《环境影响报告书》，重新审查项目环境影响的实际结果。审核项目环境管理的决策、规定、规范、参数的可靠性和实际效果，评价过程应该遵守国家环保的要求，同时对未来要进行预测，对可能产生突发性事故的项目进行分析。若项目生产或使用极具危险性的物品，或处于环境高敏感的地区，或项目已经发生重大污染事件，要作单独的项目环境影响评价报告。

环境影响后评价主要内容包括项目的污染控制、区域的环境质量、自然资源的利用、区域的生态平衡和环境管理能力。

4.项目社会影响评价

（1）内容

1）就业影响。主要指对就业的直接影响，就业率指标的计算公式如下：

单位投资就业人数=新增就业人数/项目总投资

其中新增就业人数包括项目及其相关的新增就业人数；项目总投资包括直接和间接投资。

2）地区收入分配影响。项目对所在地的收入分配公平性（公平分配和扶贫政策）的影响。

3）居民的生活条件和生活质量。居民生活水平的变化包含收入的变化、人口和计划生育、住房条件和服务设施、教育和卫生、营养和体育活动、历史和娱乐等。

4）受益者范围及其反映。相关的问题主要有：对照原定的受益者，分析项目的真正受益者；投入和服务是否到达了预定的对象；项目实际受益者的人数占预定目标的比例；受益者人群受益程度怎样；人群受益范围是否合理。

5）各方面的参与状况。主要分析当地政府和居民对项目的态度、接受程度、参与程度；正式或非正式的项目参与机制是否已建立起来等。

6）地方社区的发展。项目对所在地城镇和社区基础设施建设和未来发展的影响，对社区的社会安定、福利、组织机构和管理机构等的影响。

7）妇女、民族和宗教信仰。包括妇女的社会地位、少数民族和民族团结、当地人民的风俗习惯和宗教信仰等的影响。

（2）方法 常用的方法是定量和定性的结合，以定性为主。在众多要素分析评价的基础上，进行社会影响综合评价。综合评价可以采用多目标评价法和矩阵分析法。

5.项目的管理效果评价

项目的管理效果评价重点是分析评价项目建设运营中的组织结构及能力。管理效果评价包括：组织结构形式评价；组织人员的评价；组织内部沟通、交流机制的评价；激励机制及员工满意的评价；组织内部利益冲突调停能力的评价；组织机构的环境适应性评价。

（三）项目可持续性评价

（1）项目的持续性

1）概念。指在项目的建设资金投入完成后，项目的既定目标是否还能继续，项目是否可以继续发展下去，接受投资的项目业主是否愿意并可能依靠自己的力量继续下去实现既定目标。

2）分析要素。技术、财务、环保、管理、政策等。

（2）可持续性分析框架

1）进行制约因素分析。列出制约项目可持续发展的主要因素，并分析原因。

2）进行项目可持续发展的条件分析。根据上一步的因素分析，分析主要条件，区分内外部条件，并提出合理的建议和要求。(www.xing528.com)

3）提出必要措施和建议。根据制约因素解决方案，提出完善项目的具体的、详细的措施建议，使之具有较强的持续发展的能力。建议包括内部措施实施和外部条件创造的具体意见，重点是项目业主无法控制的外部条件，例如工艺技术创新、设备改进、价格、收费、扩建、政策性补助、立法等。

我们引用教材的条件分析框架（见表4-18）进一步说明这个过程。

表4-18 项目可持续条件分析框架

（四）项目成功度评价

（1）项目成功度的标准 可以将成功度分为以下五个等级：

1）完全成功。全面实现或超越项目的预定目标，相对成本而言取得了巨大的收益和影响。

2）基本成功。大部分预定目标得以实现，相对成本而言，项目取得了预期的收益和影响。

3）部分成功。部分目标得以实现，相对成本而言，项目只取得了一定的收益和影响。

4）不成功。项目的目标实现十分有限，相对于成本而言，项目几乎没有产生什么影响和收益。

5）失败。目标缺乏现实性，根本无法实现，相对成本而言，项目应该中止。

（2）项目成功度的测评 项目成功度评价表（见表4-19）设置了评价项目的主要指标。

表4-19 项目成功度评价表

评价时可以根据实际的情况，将指标分为“重要”、“次重要”、“不重要”三类，“不重要”的指标可以不用测评，而“重要”和“次重要”的指标需要测定，一般情况下测定10个左右指标。

测定各项指标时采用五级或十级打分制，即项目后评价组每个成员根据自己对各项指标的感受程度，分别填入相应的分值，经必要的数据处理，行成评价组的成功度结论，再把结论写入评价报告。

三、项目后评价的实施

（一）项目后评价工作程序

（1）接受后评价任务、签订工作合同或评价协议 在接受后评价委托时，首先要做的就是签订相关协议或合同，明确双方的权利和责任。

（2）成立评价小组、制订评价计划 评价单位选择项目负责人，成立专门小组，制订评价计划。小组中不能由业主单位的人兼任项目负责人，小组成员应该选择有经验的成员，公正、客观的进行评价。在编制评定计划时需要说明评价对象、评价内容、评价方法、评价时间、工作进度、质量要求、经费预算、专家名单、报告格式等。

（3）设计调查方案、聘请有关专家 调查方案是调查工作的行动纲领，而调查又是评价的基础，所以调查方案十分重要。一般来说，方案包含调查内容、调查计划、调查方式、调查对象、调查经费、科学的调查指标体系等。评价项目是应该根据项目的专业性和特点，聘请一定数量的相关领域的外部专家。

（4）阅读文件、收集资料 评价小组要阅读业主提供的相关材料和项目文件，例如项目的建设资料、运营资料、效益资料、财务资料、影响资料、人员资料、资源资料等，同时国家、行业、地方相关法规也必须参阅。

（5）开展调查、了解情况 评价小组成员必须进行现场的实际调查，了解真实的项目情况，包括宏观和微观的。

（6）分析资料、形成报告 在上面工作的基础上，分析各类资料，写出报告。

（7）提交后评价报告、反馈信息 正式提交的报告有“项目后评价报告”和“项目后评价摘要报告”。

（二）中央政府投资项目后评价

1.国家发展和改革委员会每年年初研究确定需要开展后评价工作的项目名单，主要从以下项目中选择：

（1）对行业和地区发展、产业结构调整有重大指导意义的项目。

（2）对节约能源、保护生态环境、促进社会发展、维护国家安全有重大影响的项目。

（3）对优化资源配置、调整投资方向、优化重大布局有重要借鉴作用的项目。

（4）采用新技术、新工艺、新设备、新材料、新型投融资和运营模式，以及其他具有特殊示范意义的项目。

（5）跨地区、跨流域、工期长、投资大、建设条件复杂，以及项目建设过程中发生重大方案调整的项目。

（6）征地拆迁、移民安置规模较大，对贫困地区、贫困人口及其他弱势群体影响较大的项目。

（7）使用中央预算内投资数额较大且比例较高的项目。

（8）社会舆论普遍关注的项目。

2.后评价程序及注意事项

评价程序及注意事项如图4-3所示。

3.项目自我总结评价报告的内容

（1）项目概况：项目目标、建设内容、投资估算、前期审批情况、资金来源及到位情况、实施进度、批准概算及执行情况等。

（2）项目实施过程总结：前期准备、建设实施、项目运行等。

（3）项目效果评价：技术水平、财务及经济效益、社会效益、环境效益等。

（4）项目目标评价：目标实现程度、差距及原因、持续能力等。

（5）项目建设的主要经验教训和相关建议。

图4-3 中央政府投资项目后评价的程序及注意事项

4.后评价管理和监督

（1）工程咨询机构的责任

1）应对项目后评价报告的质量及相关结论负责，并承担对国家秘密、商业秘密等的保密责任。

2）在开展后评价工作中，如有弄虚作假行为或评价结论严重失实等情形的，根据情节和后果，依法追究相关单位和人员的行政和法律责任。

（2）项目单位的责任

1）列入项目后评价年度计划的项目单位，应根据项目后评价的需要，认真编写项目自我总结评价报告，积极配合工程咨询机构开展调查工作，准确完整地提供项目前期和实施阶段的各项正式文件。

2）如有虚假瞒报有关情况和数据资料等弄虚作假行为，根据情节和后果，依法追究相关单位和人员的行政和法律责任。

（3）国家发展和改革委员会对后评价的管理和监督

1）国家发展和改革委员会委托中国工程咨询协会，定期对承担项目后评价任务的工程咨询机构和人员进行执业检查，并将检查结果作为工程咨询单位资质和个人资质管理及工程咨询成果质量评定的重要依据。

2）国家发展和改革委员会委托的项目后评价所需经费由国家发展和改革委员会支付，取费标准按照国家有关规定执行。承担项目后评价任务的工程咨询机构及其人员，不得收受国家发展和改革委员会支付经费之外的其他任何费用。

5.后评价成果应用

（1）通过后评价工作，认真总结同类项目的经验教训，将后评价成果作为规划制定、项目审批、投资决策、项目管理的重要参考依据。

（2）国家发展和改革委员会会同有关部门认真分析后评价中发现的问题，提出改进意见，大力推广通过后评价总结出来的成功经验和做法，不断提高投资决策水平和政府投资效益。

（三）中央企业固定资产投资项目后评价

1.《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》

（1）国资委于2005年5月正式颁布。

（2）根据其规定，中央企业的项目后评价应注重分析、评价项目投资对行业布局、产业结构调整、企业发展、技术进步、投资效益和国有资产保值增值的作用和影响。

2.项目后评价内容

中央企业固定资产投资项目后评价的内容见表4-20。

表4-20 中央企业固定资产投资项目后评价的内容

注：1）大型和复杂项目应包括以上主要内容，进行完整、系统的评价。

2）一般项目应根据后评价委托的要求和评价时点，突出项目的特点，选做一部分内容。

3.项目后评价方法

（1）项目后评价方法的基础理论是现代系统工程和反馈控制的管理理论，亦遵循工程咨询的方法和原则。

（2）项目后评价的综合评价方法是逻辑框架法，通过投入、产出、直接目的、宏观影响四个层面进行分析和总结。

（3）项目后评价的主要分析评价方法是对比法，包括前后对比（项目实施前后相关指标的对比，用以直接估量项目实施的相对成效）、有无对比（项目周期内实施项目相关指标的实际值和不实施项目相关指标的预测值的对比，用以度量项目真实的效益、作用和影响）、横向对比（同一行业内类似项目相关指标的对比，用以评价项目的绩效或竞争力）。

（4）项目后评价调查是采集对比信息资料的主要方法，包括现场调查和问卷调查。项目后评价调查重在事前策划。

（5）项目后评价指标框架

1）构建项目后评价指标体系，应按照项目逻辑框架，从项目的投入、产出、直接目的三个层面出发，将各层次的目标进行分解，落实到各项具体指标中。

2）评价指标包括工程咨询评价常用的各类指标，主要有：工程技术指标、财务和经济指标、环境和社会影响指标、管理效能指标等。不同类型的项目后评价应选用不同的重点评价指标。

3）项目后评价应根据不同情况，对项目立项、评估、初步设计、合同签订、开工报告、概算调整、完工投产、竣工验收等项目周期中几个时点的指标值进行比较，特别应分析比较项目立项与完工投产（或竣工验收）两个时点指标值的变化，并分析变化原因。

4.项目后评价的实施

（1）项目后评价实行分级管理

1）中央企业作为投资主体，负责本企业项目后评价的组织和管理；项目单位作为项目法人，负责项目竣工验收后进行项目自我总结评价并配合企业具体实施项目后评价。

2）项目单位后评价的主要工作包括：完成项目自我总结评价报告；在项目内及时反馈评价信息；向后评价承担机构提供必要的信息资料；配合后评价现场调查及其他相关事宜。

3）中央企业后评价的主要工作包括：制定本企业项目后评价实施细则；对企业投资的重要项目的自我总结评价报告进行分析评价；筛选后评价项目；制订后评价计划；安排相对独立的项目后评价；总结投资效果和经验教训，配合完成国资委安排的项目后评价工作等。

（2）中央企业投资项目后评价的实施程序

1）企业重要项目的业主在项目完工投产后6～18个月内必须向主管中央企业上报《项目自我总结评价报告》（简称自评报告）。

2）中央企业对项目的自评报告进行评价，得出评价结论，在此基础上，选择典型项目，组织开展企业内项目后评价。

（3）中央企业选择后评价项目应考虑的条件

1）项目投资额巨大，建设工期长、建设条件较复杂，或跨地区、跨行业。

2）项目采用新技术、新工艺、新设备，对提升企业核心竞争力有较大影响。

3）项目在建设实施过程中，产品市场、原料供应及融资条件发生重大变化。

4）项目组织管理体系复杂（包括境外投资项目）。

5）项目对行业或企业发展有重大影响。

6）项目引发的环境、社会影响大。

（4）中央企业内部的项目后评价应避免出现“自己评价自己”，凡是承担项目可行性研究报告编制、评估、设计、监理、项目管理、工程建设等业务的机构不宜从事该项目的后评价工作。

（5）项目后评价承担机构要按照工程咨询行业协会的规定，遵循项目后评价的基本原则，按照后评价委托合同要求，独立自主、认真负责地开展后评价工作，并承担国家机密、商业机密相应的保密责任。

（6）《项目自我总结评价报告》、《项目后评价报告》要根据规定的内容和格式编写，报告应观点明确、层次清楚、文字简练、文本规范。

（7）项目后评价所需经费原则上由委托单位支付。

5.项目后评价成果应用

（1）中央企业投资项目后评价成果应成为编制规划和投资决策的参考和依据。

（2）《项目后评价报告》应作为企业重大决策失误责任追究的重要依据。

（3）中央企业在新投资项目策划时，应参考过去同类项目的后评价结论和主要经验教训。

（4）新项目立项后，应尽可能参考项目后评价指标体系，建立项目管理信息系统，随项目进程开展监测分析，改善项目日常管理，并为项目后评价积累资料。