江西省企业管理创新成果：强化投资控制，项目审计实施效果

南钞公司实施扩建工程跟踪审计管理，充分评估自身所处行业及地域的特殊性、以及自身条件的局限性，在实践中不断摸索与总结，管理理念日渐成熟，管理方法日趋完善。在项目交付使用的同时，项目组织的经验积累和学习曲线形成了组织过程资产，即形成了一套目标明确、机构合理、制度完善、流程清晰、重点突出、保障健全的跟踪审计管理体系。新的管理体系运行良好，实施效果明显：

（一）控制项目投资，节约项目资金

实施项目跟踪审计，投资控制成为跟踪审计管理的核心目标，南钞公司各级管理人员充分重视与理解投资控制的重要意义，清楚各自在跟踪审计管理体系中的位置与职责，主动参与和配合跟踪审计工作，严格执行跟踪审计相关制度与流程，共同促进项目投资不超概算的目标实现。目前，南钞公司扩建项目形象进度已进入尾声，最新一期投资分析数据显示，项目预计投资在国家发改委核准的投资概算范围内可节约投资三千余万元。

两年多来，项目跟踪审计渗透到项目招标、合同签订、进度款支付、工程变更签证、工程结算等环节，及时为项目资金控制提出合理建议。据不完全统计，截至目前，跟踪审计团队共同努力为项趴审减资金两千多万元，通过审计延缓支付项目进度款两千多万元。

（二）创新管理理念，促进审计转型

实施项目跟踪审计，克服了以往结算审计的被动局面，审计理念由向下监督向平级服务转变，组织模式由“单打独斗”向“团队作战”转变，将审计管理的“战线”延长到项目管理前端，在项目实施过程中进行监督管理，在重视项目管理合规性的同时，更加注重项目绩效管理，为项目管理创造价值，提高企业综合绩效，为审计工作从“合规型”向“管理型”转型提供成功实践。(www.xing528.com)

（三）形成管理体系，培养人才队伍

实施项目跟踪审计，是南钞公司探索创新管理的新实践，通过扩建项目跟踪审计的管理经验总结，基本形成了一套适用于重大基建项目的跟踪审计管理体系。它在管理理念、组织模式、管理制度、管理流程等方面都有所突破，跟踪审计“大项目”观促成审计与被审计对象的和谐共进；协调各方力量、合理配置资源的工作组织模式解决了人力资源的瓶颈；制定管理职责明确、工作内容与管理流程清晰的专业制度，为跟踪审计顺利推进打下良好基础；设计清晰有效的变更审核、阶段性结算、建议反馈等管理流程，保证跟踪审计工作效果得到有效发挥。这将对深化跟踪审计理论的研究，对国内其他重大基建项目管理起到一定的借鉴作用。

在两年多的项目跟踪审计管理过程中，参与项目管理的团队，兢兢业业，忠实履职，在项目建设实践中不断总结与思考，管理能力与水平日渐成熟，为企业培养出一批精通基建项目专业管理与跟踪审计管理的专业人才队伍，为企业健康和谐发展储备力量。

成果创造人：周丙启、罗涛、刘雪林、万吉平、刘欣维、龙铭、黄祖绍、李海平、张晓晖、代雅琼