江西省企业内部审计管理成果

近年来，江西电信通过开展基于风险导向的集约型内部审计管理创新与实践，有效激发了广大审计人员的积极性、主动性、创造性，在审计队伍内，形成了“倡导创新、鼓励创新、主动创新”的良好氛围，为企业深化转型和跨越发展提供了良好的支撑与保障，形成了一定的管理效益、经济效益和推广效益。

（一）管理价值

1.审计集约化程度不断加深，现场审计时间大大压缩

通过加强人力资源集中调配力度，有效发挥资源合力和规模效应。近三年集中调配人员分别为1,432个工日、1,509个工日及1,732个工日，有序、高效的开展集中审计项目多达76项。同时，在审计组成员人数不变的情况下，经济责任审计的现场审计时间由原来的12天左右压缩为现在的8天左右；财务收支审计由原来的现场审计9天改为“非现场审计4天+现场审计4天+在途1天”。

2.审计成果日趋优秀，审计质量明显提高

江西电信在连续两届的全集团优秀审计案例评选中分别有8个和5个项目获奖，均名列全集团第一；通信管线工程造价误差率由2009年的2.74%降低到2011年的1.2%；审计底稿确认率达到95%以上；优秀审计工作底稿占比20%以上；外包审计质量明显提升，项目审计误差率降至0.5%以下。

同时，审计人员切入企业日常管理的薄弱环节审视风险的预警意识较之前更主动，更具有前瞻性。如近年来，针对专业部门提出的网厅充值缴费管理、UIM卡管理、客户端资产管理等问题和风险，主动请缨，及时向管理层和专业部门提交了高质量、有深度的审计成果，得到了普遍赞誉和好评。

3.审计人员素质得以增强，业务能力得到提升

在总人数、审计机构负责人双重减少的情况下，审计队伍的岗位设置、专业背景、整体素质、年龄结构等得到很大改善，如除包括财务与审计、工程建设与管理专业外，市场经营、IT计费、法律等专业占比达32%。本科以上学历占91%，中级以上职称53%，拥有注册造价工程师、注册会计师证3人，还自行开发了通信工程概预算软件——天翼飞扬概预算审计软件。此外，通过项目培训、案例点评，大胆任用员工担任项目组长、主审等方式提升审计人员能力，复合型人才培养初见成效，2011年末，复合型人才占比达60%。2010年、2011年分别派出人员125天次、167天次参加集团公司各类审计项目。

4.各单位诚信经营和企业内控环境明显提升和改善

如：通过开展11个分公司的季度预算执行情况审计，2011年被审单位主要预算指标调整金额逐年减少，较2010年，全省经营收入季度核实调整金额下降幅度达30.51%，平均净利润调整金额下降幅度达35.48%。

另外，近三年内部审计提出的1,489条管理建议，90%以上得到了各级管理层的认可和采纳，80%以上的问题能在当年度整改到位，审计的“风险管理第三道防线”作用得到充分发挥，公司连续六年顺利通过毕马威外部审计，企业内控环境不断优化和完善。(www.xing528.com)

（二）经济价值

近三年，省公司审计部组织开展的集中审计项目（全部由自主审计力量完成）数量如下表1（单位：个）：

表1

1.大幅节约了中介审计费用。根据上表审计项目数量，按聘请中介平均成本折算，其中：常规项目按5万元/个，专项审计按7万元/个的平均成本测算，2009年-2011年全省自主开展的集中审计项目分别节约聘请中介费用180万元、101万元和165万元，三年累计节约中介审计费用446万元。

2.节约了员工行政差旅费用。根据上表审计项目数量，按审计人员集中后每开展一个项目现场审计时间比集中管理前平均缩短4天，审计人员减少2人（由7人压缩为5人），按每人次每天住宿费用120元、每开展一个项目平均每人的往返车船费100元的平均标准测算，三年累计节约付现成本41.65万元。

3.大幅压缩了员工人工成本。

全省审计集中管理后，人员由集中前的57人精简为集中后的46人，按每人每年平均人工成本7万元测算，近三年每年节约人工成本77万元，累计节约人工成本231万元。

（三）推广价值

江西电信推行的集约型内部审计管理，经过近年来的不断实践与探索，目前已经形成了一套可执行、可操作、可复制的制度体系和管理模式，有效发挥了集约高效的作用，既节省了人工成本和管理成本，又提升了审计工作的质量和效率，得到了集团公司的高度认可，多次在集团介绍和交流先进经验和做法，成为集团标杆；先后有多个兄弟省公司前来现场考察学习或电话取经，具备了良好的推广应用价值。

成果创造人：欧阳昌明、徐秀红、郑茂满、阮芳、余春娟、张丹枫、洪欣欣、罗宝剑