（一）基金账册的建立
基金管理人应按照记账方法和会计处理原则，本基金单独建账、独立核算；基金管理人或其委托的运营服务机构及基金托管人各自保留完整的会计账目、凭证并进行日常的会计核算，编制会计报表；基金托管人应定期与基金管理人或其委托的运营服务机构就基金的会计核算、报表编制等进行核对并以书面方式确认，以保证基金财产的安全。
（二）基金财产的会计核算
基金的会计政策比照证券投资基金现行政策执行。基金估值应符合《证券投资基金会计核算业务指引》及其他相关法律法规的规定。如法律、法规未作明确规定的，参照证券投资基金的行业通行做法处理。
1.会计年度、记账单位和会计核算制度
（1）本基金财产的会计年度为每年1月1日至12月31日。
（2）记账单位为人民币，记账单位为元。
（3）基金财产的会计核算按《证券投资基金会计核算业务指引》执行。
（三）估值时间
（略）
（四）估值目的
基金资产估值的目的是客观、准确地反映基金资产是否保值、增值，依据经基金资产估值后确定的基金资产净值而计算出的基金份额净值。
（五）估值对象
（略）
（六）估值方法
（略）
（七）估值程序(www.xing528.com)
基金管理人或管理人聘用的行政管理服务商于估值日后的5个工作日之内对基金财产估值日的基金财产进行估值并以传真方式或其他管理人和托管人认可的方式，托管人复核估值结果。托管人对净值计算结果复核后盖章并以传真方式或其他管理人和托管人认可的方式传送给管理人。
（八）估值错误的处理
1.基金管理人将采取必要、适当、合理的措施确保基金财产估值的准确性、及时性。当基金份额净值小数点后4位以内（含第4位）发生差错时，视为基金份额净值错误。
2.估值错误的处理原则和方法
（1）估值错误处理原则：估值错误已发生，但尚未给当事人造成损失时，差错责任方应及时协调各方，及时进行更正，因更正差错发生的费用由差错责任方承担；由于差错责任方未及时更正已产生的差错，给当事人造成损失的，由差错责任方对直接损失承担赔偿责任；若差错责任方已经积极协调，并且有协助义务的当事人有足够的时间进行更正而未更正，则其应当承担相应赔偿责任。差错责任方应对更正的情况向有关当事人进行确认，确保差错已得到更正。
3.前述内容如法律法规或监管机构另有规定的，按其规定处理。
（九）暂停估值的情形
1.基金管理人所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时；
2.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估本基金资产价值时；
3.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障委托人的利益，已决定延迟估值；
4.中国证监会及基金业协会和本合同认定的其他情形。
（十）基金份额净值的确认
（略）
（十一）特殊情况的处理
由于不可抗力原因，或国家会计政策变更、市场规则变更等，基金管理人虽然已经采取必要、适当、合理的措施进行检查，但未能发现错误的，由此造成的基金资产估值错误，基金管理人免除赔偿责任。但基金管理人应当积极采取必要的措施减轻或消除由此造成的影响。基金管理人或其委托的运营服务机构按本合同约定的公允价值进行估值时，所造成的误差不作为基金财产估值错误处理。
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