该公司12月份经济业务发生情况-会计模拟实训

1.1 日，出纳员开出现金支票一张，金额3 000 元，以补充库存现金（表4.4）。

2.1 日，购买办公用纸，支付现金3 200 元（表4.5、表4.6），增值税512 元。各部门领用办公用纸（表4.7）。

3.1 日，采购员李民出差预借差旅费2 000 元，以现金支付（表4.8）。

4.1 日，收到上海海星公司前欠公司包装材料款900 元（表4.9）。

5.2 日，取得生产周转借款2 600 000 元（表4.10）。

6.2 日，向南通市实验电器总厂购烘箱一台，支付13 800 元，增值税2 208 元，货已验收入库，经查货款已付（表4.11～表4.14）。

7.2 日，为职工发放困难补助金600 元（表4.15）。

8.2 日，购现金支票，以银行存款支付工本费20 元（表4.16）。

9.3 日，陈军报销差旅费873.30 元，退回现金126.70 元，经查其出差是为了购买烘箱（表4.17、表4.18）。

10.3 日，向武进市卫星化学试剂厂购买材料，料到并已入库，货款以信汇支付，增值税率16%（表4.19～表4.22）。

11.3 日，处理废品，收到新海安装公司现金3 820 元（表4.23）。

12.3 日，用银行汇票偿还前欠浙江省杭州市东海电镀厂电镀费120 000 元（表4.24）。

13.4 日，向南昌市科研所购专利，开出转账支票付款，专利额86 000 元和增值税5 160 元（表4.25～表4.27）。

14.4 日，支付上海货运公司销售产品运费18 912 元，增值税10%（表4.28～表4.30）。

15.4 日，修理车间领用修理用备件483 件（表4.31）。

16.4 日，收到中山信用社归还前欠货款300 000 元（表4.32）。

17.4 日，从上海中信公司购买印章，印章费132 元，增值税率6%，款项尚未支付（表4.33、表4.34）。

18.5 日，银行汇款偿还前欠星海公司货款50 000 元（表4.35）。

19.5 日，向黄岩新前电器配件厂购入原材料，已验收入库，增值税率16%（表4.36 ～表4.39）。

20.5 日，临时工李萍交押金200 元（表4.40）。

21.5 日，支付生产车间厂房的租金1 440 元和增值税144 元（表4.41～表4.43）。

22.5 日，车间设备翻新，支付给海州电子精密模具厂设备翻新费10 100 元和增值税1 616元（表4.44～表4.46）。

23.6 日，签发转账支票，预付南昌市亚太建筑装潢公司装修费5 000 元（表4.47）。

24.6 日，公司收到国家拨入的新产品的试制拨款20 000 元，存入银行（表4.48）。

25.6 日，以转账支票向南昌市物资公司购入扫帚，扫帚贷款180 元，增值税28.8 元（表4.49、表4.51）。

26.6 日，公司购买电脑1 台，价税合计10 208 元，以转账支票支付（表4.52～表4.54）。

27.7 日，收到外商捐赠设备1 台，按国内市场价格50 000 元入账，增值税率16%，该设备为新设备，不需安装，直接可交车间使用（表4.55、表4.56）。

28.7 日，以银行存款支付税款15 730 元（表4.57～表4.59）。

29.7 日，以信汇形式支付前欠上海中信公司货款2 600 元（表4.60）。

30.7 日，办理信汇业务，支付手续费36.60 元（表4.61）。

31.8 日，以现金支付招待费用421 元（表4.62、表4.63）。

32.8 日，采购员李民出差回来报销差旅费1 768.60 元，退回现金231.40 元（表4.64、表4.65）。

33.8 日，以现金购买海关手册，价税合计220 元，增值税税率10%（表4.66、表4.67）。

34.9 日，从市象南设备厂购入不需安装A型机器一台，价款4 000 元，增值税额640 元，已用转账支付，该固定资产已交车间使用（表4.68～表4.71）。

35.9 日，职工王军预借差旅费1 000 元（表4.72、表4.73）。

36.9 日，收到济南红星公司前欠货款80 000 元（表4.74）。

37.10 日，从银行取得流动资金贷款300 000 元（表4.75）。

38.10 日，以银行存款支付南昌市科研所新产品设计费1 000 元，增值税率6%（表4.76 ～表4.78）。

39.10 日，用银行存款支付行云宾馆场地租赁费1 000 元，增值税率6%（表4.79、表4.80）。

40.10 日，以银行转账发放工资199 873.52 元（表4.81、表4.82）。

41.11 日，用80 元购买U盘（表4.83、表4.84）。

42.12 日，购入原材料76 923.08 元已验收入库，增值税额12 307.69 元，共向淮海腾化公司承付89 230.77 元（表4.85～表4.88）。

43.12 日，从南昌向南厂收到出租固定资产租金收入3 000 元，增值税300 元，存入银行（表4.89、表4.90）。

44.12 日，以现金支付邮费21.50 元（表4.91）。

45.13 日，职工王军退回借款1 000 元（表4.92）。

46.13 日，偿还前欠上海中信公司货款2 600 元（表4.93）。

47.13 日，为方便管理部门办理事务，办理单位借记卡，金额5 000 元（表4.94）。

48.14 日，以现金支付公司总经理手机费300 元，增值税率10%（表4.95、表4.96）。

49.14 日，管理部门王兵用单位借记卡购买办公用品，支付款项800 元，增值税128 元（表4.97、表4.98）。

50.14 日，因去长沙送货等事宜，职工李明预借500 元差旅费（表4.99、表4.100）。

51.15 日，支付12 月份保洁费660 元给海洋环卫处，增值税39.6 元（表4.101～表4.103）。

52.15 日，支付报关费450 元（表4.104、表4.105）。

53.15 日，接到银行结息通知，应付长期借款利息96 000 元已转入借款户，该借款用于建造固定资产的工程（交付使用，并已办验竣工决算）已竣工（表4.106）。

54.16 日，从本市青云公司购入原材料一批已验收入库，增值税专用发票上注明价款1 621 500元，增值税额259 440 元，款项已付（表4.107～表4.110）。

55.16 日，销售科向松山加油站购汽油，总计2 205 元（含税价），已由银行存款支付（表4.111～表4.113）。

56.17 日，偿还前欠上海胜利公司货款14 775 元（表4.114）。

57.18 日，归还短期借款200 000 元，划付利息5 250 元（前2 个月应付利息3 500 元）（表4.115、表4.116）。

58.19 日，成都信和公司违反购销合同，收到转账违约金7 790 元（表4.117）。

59.20 日，本公司没有履行销售合同，开出转账支票向南昌市三星厂支付违约金和赔偿金，共计2 300 元（表4.118、表4.119）。

60.23 日，向济南市红星公司销售产品计117 520 元，按规定收取增值税额18 803.20 元，款项尚未收到（表4.120）。

61.23 日，职工李明去湖南出差，回来后报销差旅费495 元（表4.121～表4.123）。62.24 日，盘亏固定资产经批准同意转作营业外支出（表4.124）。

63.25 日，向南昌日报社支付广告费用6 280 元（表4.125～表4.127）。

64.26 日，以现金支付购入办公用笔费用78 元（表4.128、表129）。

65.26 日，支付前欠上海中信公司货款1 000 元（表4.130）。

66.26 日，以转账支票支付订阅全年杂志费1 200 元，增值税120 元（表4.131～表4.133）。

67.28 日，向济南红星公司销售产品计1 928 000 元，按规定收取增值税308 480 元，货款已经收到（表4.134、表4.135）。

68.29 日，接上级指示，待处理财产原材料盘亏，应由过失人王兵赔偿580 元材料款外，其余同意转销（表4.136）。

69.29 日，前售给济南红星公司的产品款项，对方开出商业承兑汇票一张（面值137 498.40元，承付期2 个月）来抵付欠款（表4.137）。

70.30 日，收到济南红星公司前欠货款200 000 元（表4.138）。

71.30 日，职工陈明报销差旅费1 098 元（表4.139、表4.140）。

72.30 日，将现金206.30 元送存银行（表4.141）。

73.31 日，盘亏万用电表一只，原值1 200 元，已提折旧900 元，已批准转销（表4.142）。

74.31 日，计算本月应付短期借款利息22 000 元（表4.143）。

75.31 日，接到银行利息回单，本季银行存款利息收入2 150 元已转入存款户（表4.144）。

76.31 日，以转账支票支付电费47 974.69 元，并分配结转（表4.145～表4.147）。

77.31 日，计提折旧费22 682.7 元（表4.148）。

78.31 日，分配本月工资费用（表4.149）。

79.31 日，按职工每人每月240 元午餐补助标准，将支付总额转入食堂（表4.150、表4.151）。（生产工人的午餐费按生产工时比例进行分配。其中，A1：60006 工时；A2：5231 工时；B1：4885 工时；B2：2158 工时。）

80.31 日，由于市亚新已破产注销，无法收回应收款项，予以核销（表4.152）。

81.31 日，计算并分配修理车间本月发生的费用（表4.153）。（按修理工时比例分配。其中，生产车间修理工时256 工时，管理部门修理工时42 工时。）

82.31 日，按应收账款余额的3‰计提坏账准备（表4.154）。

83.31 日，根据仓库报来的原材料发出汇总表，分配原材料费用（表4.155～表4.157）。

84.31 日，结转分配制造费用账户（表4.158）。

85.31 日，本月产品全部完工，验收入库，结转完工产品成本（表4.159 ～表4.163）。（A1产品：690 千克；A2 产品：430 千克；B1 产品：2 500 千克；B2 产品：360 千克。）

86.31 日，结转已销售产品成本（按加权平均单位成本计算）（表4.164、表4.165）。

87.31 日，结算并结转本月应负担的销售税金及附加（表4.166、表4.167）。

88.31 日，结转本期损益类账户。

89.31 日，计算并结转本月应交所得税，并结转至本年利润账户。

90.31 日，将本年利润结转至利润分配账户。

91.31 日，按税后利润的10%提取盈余公积。

92.31 日，按有关规定应付投资者利润20 000 元（表4.168）。

93.31 日，结转利润分配各明细账户。

注：实务中各种发票均用机打发票格式，所有外来原始凭证均要加盖印章。

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表4.63(www.xing528.com)

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