常用统计分析指标及应用

税收统计分析指标有多种分类，常用的主要有两类：一是税收构成指标；二是相对指标。

1.税收构成指标。

研究税收总体特征时，除了要了解掌握总量情况，还需要研究税收总体内部的组成部分，对其每个部分构成情况进行分析，这就需要计算税收构成比例，各类组成分类构成比例称为税收构成指标。如各税种收入占总体收入的比重，某个税种收入同比增收贡献度等。

2.税收相对指标。

税收相对指标包括税收同比、环比，完成进度、税负率（宏观、中观和微观）、税收增长弹性等各项指标体系。

（1）当月税收同比增长幅度。

当月税收同比增长幅度是指当月税收收入与去年同期当月税收收入完成情况之差与去年同期当月税收收入完成情况的比值。该指标是最常用的当月税收相对指标之一。

（2）当月税收环比增长幅度。

当月税收环比增长幅度是指当月税收收入与当年上月税收收入完成情况之差与当年上月税收收入完成情况的比值。该指标常用在同比增长幅度之后，同时加以表述，用以描述税收的短期增减趋势。

（3）累计税收同比增长幅度。

累计税收同比增长幅度是指累计税收收入与去年同期累计税收收入完成情况之差与去年同期累计税收收入完成情况的比值。该指标常用在当月税收同比增长幅度之后，用以表示税收收入增减变化的中长期趋势。当月税收相对指标有时波动比较大，但如果通过累计增幅观察，税收走势就会平缓和清晰得多，对于观察中长期趋势有较好的作用。

累计税收通常不做环比增长比较，因为在以年为单位进行相对比较时，同比与环比的计算结果是相同的。

（4）税收平均增长速度。

税收平均增长速度常用几何平均数计算。几何平均数是n个变量值乘积的n次方根，通常用G表示。

（5）税收计划完成程度。

税收计划完成程度是税收收入在某时期内实际完成数与计划数值对比的结果，该指标可以通过对本期实际与计划数对比分析，得到税收计划完成程度的相对指标，一般用百分数来表示。(www.xing528.com)

（6）税负率指标。

税负率也称税收负担率，是指纳税人承受国家税收的状况或量度，反映一定时期内社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系。在考察税收负担水平时，可以从宏观、中观和微观3个不同层次进行考察。

①宏观税负率。从宏观看，就是把税收作为一个整体来考察，或者说考察整个国民经济的税收负担水平。这种反映一国或一地区总体税收负担水平的指标，被称为宏观税负。宏观税负的高低，表示政府在国民经济总量分配中集中程度的大小，同时也表示政府社会经济职能及财政功能的强弱。宏观税负的高低既是制定各项具体税收政策的重要依据，也是各项具体税收政策实施的综合体现。当前国际上通用的宏观税负指标是一国或一地区一定时期内（通常为一年）税收收入总额与国内生产总值（GDP）的比值。

②中观税负率。中观税负率是指一定地区或某个行业或国民经济某一部门的纳税人所缴纳的税收占同期该地区、该行业或部门经济产出的比重。如制造业税负率、化学制品业税负率。

③微观税负率。微观税负率是指某一纳税人在一定时期或某一经济事件过程中，所缴纳的税收占同期或该事件的经济收入的比重。目前，国家税务总局和各省市税务机关使用的考察微观税负的指标比较多，这些指标或是直接测算各类税负，或是通过考察微观企业生产经营的主要状况来侧面反映税收负担的状况，均利用税收征管数据和外部信息加工而成。

（7）税收增长弹性。

税收增长弹性是指税收收入对经济增长的反应程度，在给定税制不变的情况下，一般表示为税收收入的变化率和GDP变化率之比。

（8）其他一些经济术语。

在各类相对指标中，经济部门也经常会用到发展水平、平均发展水平、发展速度、环比发展速度、增长速度、环比增长速度。

①发展水平。发展水平是指时间序列中各时间上所对应的指标数据，它反映某种社会经济现象在一定时间所达到的规模和水平。如2019年某省税收完成3000亿元，3000亿元就代表该省目前的发展规模和水平。

②平均发展水平。平均发展水平是将不同时间的发展水平加以平均而得到的平均数。在实际应用中这一指标的使用相对较少。

③发展速度。发展速度是反映经济现象发展变化快慢的动态相对指标，它是根据两个不同时间的发展水平对比求得的。结果一般用百分数表示。

④环比发展速度。环比发展速度是报告期发展水平与前一期发展水平之比。

⑤增长速度。增长速度是表明经济现象增长快慢的动态相对指标，它是根据增长量与基期水平对比求得的，用以说明报告期发展水平比基期发展水平增长了多少。

⑥环比增长速度。环比增长速度是报告期增长量与前一期发展水平之比。发展速度与增长速度都是反映增长快慢的指标。