基金财产保管：要求与实践

命题点一 基金财产保管的基本要求

1.保证基金财产的安全

基金托管人的首要职责就是要保证基金财产的安全，独立、完整、安全地保管基金的全部资产。基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开，要为基金设立独立的账户，单独核算，分账管理。不同基金之间在持有人名册登记、账户设置、资金划拨、账册记录等方面应完全独立，实行专户、专人管理。不同基金的债权债务是不能相互抵消的。

2.依法合规处分基金财产

基金托管人没有单独处分基金财产的权利。

3.严守基金商业秘密（略）

4.对基金财产的损失承担赔偿责任（略）

命题点二 基金资产账户的种类及管理

基金资产依其形态的不同，存放在不同资产账户中。基金资产账户主要包括银行存款账户、结算备付金账户和证券账户三类。

（1）银行存款账户

银行存款账户是指以基金名义在银行开立的、用于基金名下资金往来的结算账户。货币市场基金和债券基金投资银行存款，属于投资类账户。

（2）结算备付金账户

结算备付金账户是以托管人的名义在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司和深圳分公司分别开立的、用于所托管基金在交易所买卖证券的资金结算账户。托管人以基金名义设立结算备付金二级账户，由托管人再与基金进行二级结算。(www.xing528.com)

（3）证券账户

基金的证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。交易所证券账户是指以托管人和基金联名的方式在中国结算公司开立的证券账户，用于登记存管基金持有的、在交易所交易的证券。交易所证券账户分为：上海交易所账户、深圳交易所账户。全国银行间市场债劵托管账户是指以基金名义在中央国债登记结算有限公司开立的乙类债卷托管账户，用于登记存管基金持有的在全国银行间同业拆借市场交易的债券。

命题点三 基金财产保管的内容

（1）基金印章保管；

（2）基金资产账户管理；

（3）重要文件保管；

（4）核对基金资产。

一般情况下，基金银行存款账户余额、基金结算备付金账户余额、基金证券账户的各类证券资产数量和余额等每日核对，基金债券托管账户在交易当日进行核对，如无交易每周核对一次。

历年真题直击

【判断题】基金托管人负责开立全部基金资产账户，保证基金账户独立于托管银行账户，但不同基金的账户不必相互独立。（ ）

【答案】错误

【解析】托管人负责开立全部基金资产账户，保证基金账户独立于托管银行账户；不同基金的账户也相互独立，对每一个基金单独设账，分账管理。