公司法务顾问材料整理控制节点

(一) 对获取材料进行系统的整理和分析

尽职调查团队在收集相关信息和资料后，需对信息和资料进行整理、分析。尽职调查团队对资料的整理和分析主要围绕资料和信息的真实性、完整性、有效性和合法性展开。在此阶段，律师应注意律师间的分工合作，以确保资料、信息整理和分析的质量，从而为后续的尽职调查报告制作打好基础。

1. 强调律师间的分工

如前所述，尽职调查一般不能由一个人单独完成，而是由多人组成的尽职调查团队合作完成的，在材料整理和分析阶段同样如此。由于尽职调查取得的材料往往较为庞杂，因此，应在此阶段做好团队成员之间的分工，以提高工作效率。一般来说，可以根据尽职调查的事项、调查的对象对信息和资料进行分类，并根据尽职调查团队成员的业务专长进行分工。

2. 对信息和资料进行甄别

尽职调查团队在整理分析信息和资料时应最大限度地甄别、排除虚假事实，尽可能发现被隐瞒或被忽视的事实，最终完整的展现相应的客观事实。其中应特别注意以下事项:

材料复印件与原件的一致性; 文件材料上印鉴的前后一致及其变化是否合理; 文件材料上印章、签字是否为当事人的真实意思表示; 相关文件材料能否相互印证; 当事人的陈述及文件材料的记载是否一致或存在矛盾; 文件签发时间与相关事实发生时间的合理衔接，是否存在变造或伪造的可能。(www.xing528.com)

3. 所发现问题的处理

对于整理分析信息和资料过程中发现的问题，尽职调查团队应随时进行标记或作出书面记录，尽可能通过编制表格等形式进行问题汇总并突出相关重点内容。

如果在整理分析过程中，发现遗漏相关资料或相关文件不完整，应及时要求调查对象补充资料或作出解释。如果遇到相关事实所产生的法律关系不明确、无法作出确定性的法律评价或判断，应进行谨慎的法律研究和咨询。

(二) 及时进行补充尽职调查

如前所述，一旦在尽职调查材料整理阶段对获取的信息和材料进行系统整理和分析时发现材料不完整和真实性、有效性存疑或有误，或者在对比材料后发现材料之间存在重大矛盾，或者发现重大的且必须予以核实的事实等情况，必须进行补充尽职调查。

鉴于尽职调查实施阶段获取的信息出现不真实、不完整甚或出现相互矛盾之处是司空见惯的，因此，为了确保尽职调查报告的客观性、准确性、合法性和确定性，进行必要的补充尽职调查是非常必要的，甚至已经成为法律尽职调查的一个必经环节。