在美国铁路和铁路相关设施的企业首先设立了正式的企业年金计划。这是因为铁路及其相关行业是产业中最先发展并达到巨大规模的行业，在该行业中，工作错误可能带来巨大的损失，同时，保险公司也不愿意或者不能分散这个巨大规模行业中的风险。
第一个正式的年金计划，是1875年由美国快递公司（American Express Company）设立的。虽然它并不是一个铁路公司，但它与铁路紧密相关。该计划不需要员工供款，员工在60岁或之上，已经在公司连续服务了20年以上，或者永久伤残不再胜任工作时，可以由管理委员会在总经理的推荐下准予退休。每年的退休津贴是员工退休前十年平均年工资的一半，最多不超过500美元。到1915年，这家公司的年金还是在上述制度下运行，只是增加了如下的条款：在工作20年以后，不管年龄如何，只要伤残就可以退休，退休后的津贴与前述条款相同。在1918年，快递业务转为美国铁路快递公司（American Railway Express Company），其仍然提供年金。1921年，原来老的美国快递公司通过了一个新年金计划，同时终止原来的老计划。这家公司其后卷入了一系列的兼并行为，但是直到20世纪30年代早期，年金计划都没有改变。[1]
在美国的第二个正式的年金是巴尔的摩俄亥俄州铁路公司（Baltimore and Ohio Railroad Company）在1880年5月1日建立的。它产生于救助协会，是一个缴费的计划。这个计划的首要目的是减轻公司和雇员被召唤为受到疾病、意外伤害、年老和死亡的雇员进行捐献的压力。条款是为年老的达到65岁以上，并且连续供款的雇员设计的。如果一个雇员连续供款直到65岁，那他就可以终身得到年退休津贴。对于每1美元的雇员供款，他可以得到10美分的津贴，并对他每年且连续供款的每1美元给予0.5美分的津贴。需要说明的是，这样做主要是为了给雇员提供保护自己在老年时不受贫困困扰的机会。这里并没有考虑比如说改善服务的效率或者增加雇主和雇员之间的合作，而且年金的数量是不确定的，对雇员的吸引力较小。一点也不奇怪的是，1882年救助协会的秘书在他的报告中提道：“我非常抱歉地报告，年金并不如为残疾提供救助那么受欢迎，年金在这个国家是新事物。对年金的忽视，表明我们还没有完全认识到保护年老需求的重要性。”事实上，年金在1880到1889年，仅吸引了一个供款者。在1884年，企业决定建立一个不供款的年金计划，提供给年龄在65岁以上自愿退休的雇员，如果年龄在60岁已经在企业连续工作10年，并且已经是救助协会会员四年的，由公司来决定。[2]新年金计划于1884年成立后，救助协会转交了86 000美元到年金基金内，再加上企业承诺捐助部分，形成了年金基金。
最有影响的年金计划是1900年宾夕法尼亚铁路公司设立的年金计划。1900年，宾夕法尼亚铁路匹斯堡东线（Pennsylvania Lines East of Pittsburgh）设立了年金计划。在随后一年，相似的年金计划在宾夕法尼亚铁路匹斯堡西线（Pennsylvania Lines West of Pittsburgh）开始运营。这个计划与巴尔的摩俄亥俄州铁路公司的计划在以下几个重要的方面有所不同。[3]
（1）它只针对在45岁之前进入服务队伍的员工。
（2）在70岁时，退休是必须的。(www.xing528.com)
（3）30年的服务期是获得年金所必需的。
（4）退休津贴相当于员工最后十年平均工资的1%与工龄的乘积。
（5）年金计划面向所有雇员。
宾夕法尼亚铁路公司设立的年金计划成了其他企业所争相效仿的对象。在其后其他铁路设立的年金计划中，如果和宾夕法尼亚铁路公司的计划不同，那么主要就在所要求的服务年限长度上，通常至少多于30年。宾夕法尼亚铁路公司的年金计划开辟了美国企业年金的新里程，其雇主承担年金资金的全部责任。
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