1.税务机关的权利和义务
（1）税务机关的权利
税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。其主要权利如下：
① 税收立法权。
税收立法权包括参与起草税收法律法规草案的权利，提出税收政策建议的权利，在职权范围内制定、发布关于税收征管的部门规章的权利等。
② 税务管理权。
税务管理权包括对纳税人进行税务登记管理的权利、账簿和凭证管理的权利、发票管理的权利、纳税申报管理的权利等。
③ 税款征收权。
税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权，包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
④ 税务检查权。
税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
⑤ 税务行政处罚权。
税务行政处罚权是对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权，如罚款等。
⑥ 其他职权。
其他职权包括在法律、行政法规规定的权限内对纳税人的减税、免税、退税、延期缴纳税款的申请予以审批的权力；阻止欠税纳税人离境的权力；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权等。
（2）税务机关的义务
税务机关在行使职权时，也要承担如下相应义务：
① 宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。
② 依法为纳税人、扣缴义务人的情况保秘，为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
④ 秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。
⑤ 税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
⑥ 税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。
⑦ 建立、健全内部制约和监督管理制度。上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务
在税收法律关系中，纳税人处于行政管理相对人的地位，须承担纳税义务，但也享有相应的法定权利。(www.xing528.com)
（1）纳税人、扣缴义务人的权利
① 知情权。纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定，以及与纳税程序有关的情况。
② 要求保密权。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料保秘。
③ 依法享受税收优惠权。纳税人、扣缴义务人享受税法规定的减税、免税和出口退税优待。
④ 申请退还多缴税款权。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
⑤ 陈述权、申辩权。纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有采用一定的方式表达自己的意见，对自己的行为作出陈述与辩护的权利，如要求听证，申请行政复议和向法院提起诉讼等。
⑥ 要求税务机关承担赔偿责任权。纳税人、扣缴义务人认为税务机关具体行政行为不当，致使其合法利益遭受损失时，有权要求税务机关进行赔偿。
⑦ 其他权利。如纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，有权提出申请，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款；当税务人员未出示税务检查证和税务通知书时，被检查人有拒绝税务检查的权利；对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告的权利以及税收监督权等。
（2）纳税人、扣缴义务人的义务
① 按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务。
② 依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务。
④ 按照规定安装、使用税控装置的义务。
⑤ 按期、如实办理纳税申报的义务。
⑥ 按期缴纳或解缴税款的义务。
⑦ 接受税务检查的义务。
⑧ 代扣、代收税款的义务。
⑨ 及时提供信息的义务，如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向征税机关说明等。
⑩ 报告其他涉税信息的义务，如企业合并、分立的报告义务等。
练习题◆单选
2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利的是（ ）。
A.委托代征权
B.税收立法权
C.税收监督权
D.税务管理权
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