1.A 公司为增值税一般纳税人，2018年5月购进货物一批，取得增值税专用发票，购进价为2 000 万元，当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商，取得含税销售收入分别为1 740 万元和464 万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者，取得含税销售收入360.5 万元。已知个体零售商为增值税小规模纳税人，试分别计算A 公司和个体零售商当月应缴纳的增值税税额。
2.某银行8月份发生以下业务：
（1）代发国库券取得手续费收入24 万元，结算罚息、加息2 万元，出纳长款2 000 元。
（2）销售支票取得收入15 万元；办理结算业务取得手续费收入20 万元。
（3）吸收存款600 万元，支付存款利息2.5 万元。
（4）自有资金发放贷款5 000 万元，贷款利息收入500 万元，包括用储蓄存款发放贷款2 000 万元，取得利息收入200 万元。
（5）将第一季度购进的有价证券转让，卖出价为860 万元，该证券的买入价为780 万元。
（6）代收电话费取得手续费等收入14 万元（其中包括工本费2 万元）。
要求：计算该银行8月份应纳的增值税税额。
3.某企业为增值税一般纳税人，2018年8月末盘库时发现，因管理不善丢失了一批7月购进的免税农产品（已抵扣进项税额，扣除率12%），账面成本178 万元（含上月支付给增值税一般纳税人的运费4 万元）。
要求：计算8月份该批农产品应该转出的进项税额。
4.某食品加工厂为增值税一般纳税人，因为加工食品需要，2018年7月份向农民收购大豆一批，开具的农产品收购发票上注明的农产品买价为60 万元，并将该批大豆验收入库；本月还从农民手中购进红薯一批，农产品收购发票上注明的农产品买价为15 万元，该批红薯在运回库房途中发生1%的损失，经查属于合理损耗。
要求：计算该食品加工厂本月可以抵扣的增值税进项税额。
5.某工厂系增值税一般纳税人，2018年7月份发生下列经济业务：
（1）委托A 公司代销产品100 件，协议价110 元/件，制造成本为70 元/件，增值税率为16%。A 公司把全部产品出售后送来代销清单时，工厂开具增值税专用发票，发票上注明售价为11 000 元，增值税为1 760 元。
（2）工厂的基建部门因从事食堂建设领用自制的产品50 件，每件售价150 元，每件的实际成本为100元，适用的增值税率为16%。
（3）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65 000 元，增值税组成计税价为70 000元，适用的增值税率为16%。
（4）工厂将自产的一批产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实际制造成本为60 000 元，无同类产品销售价，成本利润率为10%，适用的增值税率为16%。
要求：计算该工厂7月份的销项税额。(www.xing528.com)
6.某电器箱柜厂为增值税一般纳税人，2018年7月份发生下列经济业务：
（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款90 000 元，增值税税额为14 400 元，原材料已验收入库并且部分已投入使用。在购货过程中支付运输费用2 750 元，已取得运输部门开具的运费增值税专用发票，发票注明运费2 500 元，增值税税额为250 元。
（2）购进包装物一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为4 000 元，增值税税额为640 元。月末，该批包装物尚未运达工厂。
（3）销售甲种电缆箱柜300 个，开具的增值税专用发票上注明的销售额为150 000 元。
（4）没收逾期包装物押金17 400 元，这些没收的逾期包装物押金已入账核算。
（5）为装修办公室、车间，从成品库领用甲种电缆箱柜25 件，已按成本价转账核算。该电缆箱柜的单位生产成本为40 元/件。
要求：计算该电器箱柜厂7月应缴增值税税额。
7.某公司为增值税一般纳税人，2018年6月份发生下列经济业务：
（1）5日，支付广告服务费，取得的增值税专用发票上注明的金额为8 万元，增值税税额是0.48 万元。
（2）10日，购进一台检测设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为18 万元，增值税税额为2.88万元。支付运输费，取得的增值税专用发票上注明的金额为0.3 万元，增值税税额为0.03 万元。
（3）20日，取得某项认证服务收入106 万元，开具增值税专用发票，价税合计106 万元。
（4）25日，销售2009年1月1日前购进的一台固定资产，售价1.03 万元。
已知：本题涉及的部分现代服务业增值税税率为6%，征收率为3%。
要求：计算该公司6月应缴增值税税额。
8.某旅行社7月组团境内旅游收入80 万元（含税，下同），替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计58 万元；组织境外旅游收入110 万元，付给境外接团企业70 万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费40 万元，本旅行社取得接团收入27 万元，其中含代付门票等费用13 万元。
要求：计算该旅行社7月份应缴纳的增值税税额。
9.翔宇建筑公司为增值税一般纳税人，2018年7月10日以清包工方式承接A 工程项目，7月30日发包方按工程进度支付工程价款178 万元，该项目当月发生的工程成本为103 万元，其中购买材料、动力、机械等取得的增值税专用发票上注明的金额为45 万元。对A 工程项目翔宇建筑公司选用简易计税方法计算其应纳税额。
要求：计算翔宇公司7月应缴增值税税额。
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