税款缴纳|三自纳税|纳税人权益保护

税款缴纳是纳税人依法将应纳税款缴入国库的过程。

1.税款缴纳的方式

（1）税银一体化缴纳

税银一体化缴纳指纳税人、扣缴义务人在指定银行开设税款解缴专用账户，按期提前存入当期应纳税款，并在规定的期限内由税务机关通知银行直接划解税款，或纳税人、扣缴义务人自行到税务机关指定银行网点缴纳税款的方式。

（2）转账缴纳

转账缴纳指纳税人、扣缴义务人根据税务机关填制的缴款书通过纳税人、扣缴义务人开户银行转账缴纳税款的方式。

（3）自核自缴

自核自缴指纳税人、扣缴义务人自行计算应纳税额，自行填制缴款书，自行到银行缴纳税款的方式，也称为“三自纳税”。

（4）支票缴纳

支票缴纳指纳税人、扣缴义务人用支票缴纳税款的方式。在税务机关、银行、国库实现计算机联网后方可实施支票缴纳。

（5）现金缴纳

现金缴纳指纳税人、扣缴义务人用现金缴纳税款的方式。

2.多缴税款的退还(www.xing528.com)

（1）退还情形

按照依法纳税的原则，税款征收要依法进行，纳税人不能少缴税款也不能多缴税款。但现实是，由于征纳双方的各种原因，会出现纳税人多缴税款的现象。为保护纳税人的合法权益，对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应立即退还；纳税人在3年内发现的，不仅可以要求税务机关退还多缴税款，还可以要求税务机关一起退还多缴税款的同期银行利息。

（2）申请退税的具体流程

税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。纳税人申请退税的，应向主管税务机关提出退税申请，并提供以下资料：

① 退税申请审批表。

② 完税凭证等已缴税款证明原件、复印件。

③ 纳税申报表原件、复印件。

④ 纳税人书面申请或其他说明材料。

⑤ 政策性退税的还需要提供税务机关批准其享受有关税收优惠政策的批文的原件、复印件。

3.纳税期限

纳税人应按规定期限缴纳税款。但是纳税人因为有特殊困难，不能按期缴纳税款，可以在纳税期限之前，向主管税务机关书面申请延期纳税，税款的延期缴纳必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，但延期最长不得超过3 个月，且同一笔税款不得滚动审批。