税收概念与特征简介介绍

1.税收的概念

税收是国家为满足社会公共需要，凭借其政治权力，按照法定标准，强制、无偿地参与社会产品分配，取得财政收入的一种特定分配方式。税收体现的是作为主体的国家与社会组织和社会成员之间的一种特定的收入分配关系。

从古至今，政府取得财政收入的形式多种多样，但使用时间最长、运用范围最广、积累财政资金最为有效的就是税收。因此，当今世界上绝大多数国家以税收作为主要财政收入来源。一般来说，政府财政收入的80%以上都来自于各种税收。自1985年开始，我国税收收入一直占全部财政收入的90%以上，这是税收分配特殊性决定的。

练习题◆单选

1.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（　）。

A.政治权力

B.行政权力

C.财产权利

D.国家权力

2.税收的特征(www.xing528.com)

税收的特征是由税收满足社会公共需要，弥补政府提供公共物品成本的目的所决定的，与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。

（1）强制性

强制性是指国家以社会管理者的身份，用法律的形式，对征纳双方权利与义务的制约。国家征税凭借的是政治权力，而非财产所有权。国家对不同财产所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限制。税收法律作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。

（2）无偿性

无偿性是指国家征税时，对具体纳税人既不直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。无偿性是税收的关键特征，使税收明显地区别于国债等财政收入形式，决定了税收是国家财政收入的主要手段，体现了税收取于民、用于民的本质。在社会主义国家，税收还是调节经济和矫正社会分配不公的有效工具。

（3）固定性

固定性是指国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、征税对象和征税额度，并在一定时期内保持相对的稳定性，这一特征使税收区别于罚没、摊派等财政收入形式。

税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。其中无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的规范和约束，三者是不同社会制度下税收所共有的，是税收本质的具体体现。无论是在奴隶社会、封建社会、资本主义社会，还是社会主义社会，虽然税收所体现的分配关系性质有所不同，但其形式特征都没有很大差别。所以，税收的三个基本特征是不同社会制度税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的标志。判断一种财政收入是税收还是非税收，不在于名称，只要同时具备这“三性”，即使名称不是税收，实质上也是税收。