现金的日常管理：财务管理学的一部分

有效的现金日常管理方法包括加速收款、控制现金支出、现金流动同步化等。

1.加速收款

现金周转过程的最后一个阶段是从结算资金向货币资金转化。当企业销售实现以后，并不意味着企业现金流入已经实现，因为财务管理实务中大部分的支付都是靠支票、汇票或银行转账等其他方式进行的。这些多样化的支付方式使企业在商品销售实现以后并不能立即动用自己的销售收入。这些销售收入要转化为企业的即期支付能力，还必须尽快将各种结算资金转化为现金，这就是加速收款。应收账款收现延迟的部分原因是企业无法控制的，比如银行的操作、邮路的通畅性等，但企业可以尽量关注和尽快处理，比如开户银行的选择、信用政策的制定、支票的尽早进账等。实现这一过程，通常可采用的方法有如下几个。

（1）建立多个收款中心

这是指企业不仅在其总部所在地设立收款中心，同时还根据客户地理位置的分布情况以及收款额的大小设立多个收款中心。

（2）折扣、折让激励法

企业与客户之间共同寻求的都是经济利益，从这点出发，在企业急需现金的情况下，可以通过一定的折扣、折让来激励客户尽快结付账款。比如在双方协商的前提下一次性给予客户一定的折让。也可以根据不同的付款期限给出不同的折扣，如10天内付款给予客户3%的折扣，20天内给予客户2%的折扣，30天内给予客户1%的折扣等。使用这种方法的技巧在于企业本身必须根据现金的需求程度和取得该笔现金后所能发挥的经济效益，以及折扣、折让形成的有关成本，进行精确地预测和分析，从而确定出一个令企业和客户双方都能满意的折扣或折让比率。

（3）大额款项专人处理法

这种方法是企业通过设立专人负责制度，将现金收取的职责明确落实到具体的责任人，在责任人的努力下，提高办事效率，从而加速现金流转速度。这种方法的优点是便于管理，缺点是缩短的时间相对较少，也会增加相应的现金成本。采用这种方法时，必须保持人员的相对稳定，因为处理同样类型的业务时，使用有经验的人员通常比没有经验的人要方便、快捷。

企业采用哪种方法加快收款速度较为合适，必须在现金管理的成本和收益之间进行权衡。只要加速收款所付出的代价不大于提前收回现金所取得的收益，企业就可以酌情采用其中的一种方法进行有效的现金管理。

2.控制现金支出

现金支出的控制包括金额的控制和时间的控制两方面。通常可采用的方法有如下3种。(www.xing528.com)

（1）延缓应付款的支付

企业在不影响自身信誉的前提下，可以尽量推迟应付款的支付期。比如应付账款条件是“2／10，n／30”，则企业应安排在发票日期后的第10天付款，这样可最大限度地利用现金又不会丧失现金折扣。如果企业急需现金，还可以放弃折扣，在信用期的最后一天付款。

此外，企业还可以利用汇票这一结算方式来延缓现金支出的时间。因为汇票不是见票即付的付款方式，在受票人将汇票送达银行后，需要由银行经购货单位承兑后方能付现，并由付款人将一笔相当于汇票金额的资金存入银行，银行才会付款给持票人，这样就有可能合法地延期付款。而在使用支票或银行本票时，只要持票人将支票存入银行，付款人就必须无条件付款。

（2）使用现金浮游量

从企业开出支票、收票人收到支票存入银行至银行办理款项划转将资金划出账户，这通常需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，虽然企业已开出支票却仍可动用银行存款账户上的这笔资金，以达到充分利用现金之目的。有时，企业账户上的现金余额已为零或负数，而银行里该企业的现金余额还有很多，这就是因为企业已开出了付款票据，但银行尚未付款出账而形成未达账项。企业在严格遵守银行结算纪律的前提下仍可抓紧时机，灵活运用这一“浮游量”而无需支付利息。

（3）分期付款

对企业而言，一般较难保证所有业务都能做到按时足额付款，因此，如果企业与供应商是一种长期往来关系，彼此已经建立了一定的信用度，在资金出现周转困难时适当地采用分期付款，供应商是完全可以理解的。但如果无论金额大小，每一笔业务都分期付款，则对供应商的尊重和信用度就会大大折扣。所以可采用大额分期付款，小额按时足额支付的方法。采用分期付款时，一定要妥善拟订分期付款计划并将计划告知供应商，确保按计划履行付款义务，不失信于供应商。

3.现金流动同步化

企业的现金流入量与流出量一般来说是很难准确预测的，为了应付这种不确定性可能带来的风险，企业往往需要保留比最佳现金持有量多的现金余额。但较高的持有量必然带来成本增加和收益减少。因此企业财务人员需要提高预测和管理能力，尽量使现金流入量和流出量能够合理配合，实现同步化。现金流动同步化的实现可以减少现金持有成本，提高企业的盈利水平。

以于以上三种方法，加速收款、控制现金支出以及现金流动同步化，如果能够同时做到，能使企业所持有的交易性现金余额降到最低，提高效率。