股权投资基金管理人内部控制知识

1.管理人内部控制的作用

◎保证管理人经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。

◎管理经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行，实现持续、稳定、健康发展。

◎保障股权投资基金财产的安全、完整。

◎确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

2.管理人内部控制的原则

◎全面性原则

内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门、各级人员、各个环节。

◎相互制约原则

组织结构权责分明、相互制约。

就具体的内部控制措施来说，相互制约考虑横向控制和纵向控制两方面的制约关系。

◎执行有效原则

◎独立性原则

各部门和岗位职责应当保持相对独立，基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离。

◎成本效益原则和适时性原则

3.管理人内部控制的要素构成

◎内部环境，包括经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等，是实施内部控制的基础。

◎风险评估，及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

◎控制活动

根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。

重大业务的授权应当采取书面形式。

◎信息与沟通，及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在内部、企业与外部之间进行有效沟通。(www.xing528.com)

◎内部监督，对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查。

4.管理人内部控制的主要控制活动要求

◎业务流程控制，利用部门分设、岗位分设、外包、托管等方式实现业务流程的控制。

◎授权控制

◎募集控制

股权投资基金管理人应当建立合格投资者适当性制度。

股权投资基金管理人委托募集的，应获得中国证监会基金销售业务资格，成为协会会员。

◎财产分离、防范利益冲突、投资控制、托管控制

◎外包控制

股权投资基金管理人至少每年一次风险评估，关注外包机构是否有业务冲突，外包机构是否采取有效的隔离措施。

◎信息系统和会计系统控制

一鸣证书教研组考点分析：

了解管理人内部控制的作用和原则；了解管理人内部控制的要素构成；了解管理人内部控制的主要控制活动要求。考试重点是内部控制全面性原则、相互制约原则、独立性原则、成本效益原则的含义，经常出案例分析题。

【典型例题24】

单选：在股权投资基金管理人内部控制中，（　　）是指及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A.控制活动

B.内部监督

C.内部环境

D.风险评估

【答案】D

【解析】风险评估是指及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，所以D正确。