股权投资基金托管知识详解

1.基金托管服务概述

◎基金托管的含义

股权投资基金托管人是由具有托管资格的商业银行或其他金融机构担任。

公募基金强制要求托管，而非公开募集基金无强制要求托管。

◎基金托管的作用

基金托管制度对完善基金治理结构、提升基金运作专业化水平、保障基金资产安全、保护基金投资者利益具有重要意义。

◎基金托管资格的获取

商业银行担任托管人由证监会和银保监会批准。

其他机构由证监会批准。

◎基金托管的原则：合规性、安全性、独立性、保密性。

2.基金托管的服务内容

◎资产保管（首要职责）

基金财产的债权不得与管理人、托管人固有财产的债务相抵消，不同基金财产的债权债务不得抵消。

◎账户管理，托管人以基金名义在银行开立基金托管账户。

◎资金清算，基金托管人按照基金管理人指令办理资金往来，没有自行运用、处分、分配基金财产的权利。

◎投资监督（监督管理人）(www.xing528.com)

基金托管人有义务监督基金管理人的投资行为，包括投资范围、投资对象、投资比例。托管人发现基金管理人投资指令有问题的，应当拒绝执行并通知管理人。

◎会计核算，托管人对基金管理人的会计核算结果复核。

◎基金估值，托管人对基金管理人的估值核算结果复核。

◎信息披露，托管人按照合同约定提交基金托管报告。

一鸣证书教研组考点分析：

了解基金托管的作用及原则；了解基金托管的服务内容。考试重点是公募基金与私募基金托管的区别；金融机构托管资格批准机构；资产保管、会计核算、基金估值和信息披露等基金托管的服务内容。

【典型例题22】

单选：关于基金托管服务内容，以下表述错误的是（　　）。

A.托管人首要职责是安全保管基金财产

B.托管人对基金管理人的会计核算结果复核

C.托管人以基金名义在银行开立基金托管账户

D.参与基金管理人的投资行为

【答案】D

【解析】基金托管人有义务监督基金管理人的投资行为，包括投资范围、投资对象、投资比例，并不参与基金管理人的投资，所以D错误。