基金信息披露的考点及易难程度

1.基金信息披露概述

◎基金信息披露是指相关信息披露义务人按照法律法规、自律规则的规定以及基金合同的约定，在基金募集、投资、运营等一系列环节中，向基金投资者进行的信息披露行为。

◎信息披露的作用

有利于基金投资者作出理性判断。

有利于防范利益输送与利益冲突。

有利于促进股权投资基金市场的长期稳定。

◎信息披露的原则

披露内容上：及时性原则、真实性原则、准确性原则、完整性原则、风险揭示原则、公平披露原则。

披露形式上：规范性原则、易解性原则、易得性原则。

2.基金信息披露的内容和安排

◎信息披露义务人

信息披露义务人，是指股权投资基金管理人、股权投资基金托管人，以及法律、行政法规、中国证监会和中国证券投资基金业协会规定的具有信息披露义务的法人和其他组织。

◎信息披露的内容

基金相关法律协议及募集推介材料。

基金运作期间相关的重要信息。

其他应当披露的信息。

◎信息披露的安排

募集期间的信息披露，包括基金的基本信息、投资信息、募集期限、出资方式、基金承担的费用情况、收益分配方式等。(www.xing528.com)

运作期间的信息披露（定期报告），包含基金的基本信息、基金当事人以及相关服务机构的信息、基金已投资项目的基本情况、项目退出情况、基金会计数据和财务指标、利润分配情况、承担的费用情况、基金管理人报告信息等内容。

运作期间的临时披露，重大事项包括基金管理人和托管人发生重大事项变更、股权投资基金发生重大损失、管理费率或者托管费率变更、清盘或者清算、重大关联交易、提取业绩报酬等。

◎投资者登录协会指定私募基金信息披露备份平台查询，协会对信息严格保密，不对外披露。

一鸣证书教研组考点分析：

了解信息披露的作用及原则；理解基金信息披露的内容和安排。考试重点是信息披露意义；信息披露原则在内容和形式上的区别；信息披露义务人的分类；募集期间、运作期间信息披露的内容。

【典型例题21】

单选：关于股权投资基金的信息披露，以下表述正确的是（　　）。

Ⅰ.依靠有效的信息披露，有利于促进股权投资基金市场的长期稳定

Ⅱ.信息披露形式上的原则包括规范性原则、易解性原则、易得性原则、客观性原则

Ⅲ.股权投资基金的信息披露，是指向监管机构进行的信息披露行为

Ⅳ.依靠有效的信息披露，有利于防范利益输送与利益冲突

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】C

【解析】依靠有效的信息披露，有利于基金投资者作出理性判断，有利于防范利益输送与利益冲突，有利于促进股权投资基金市场的长期稳定，所以Ⅰ、Ⅳ正确；信息披露形式上的原则包括规范性原则、易解性原则、易得性原则，所以Ⅱ错误；股权投资基金的信息披露是指相关信息披露义务人按照法律法规、自律规则的规定与基金合同的约定，在基金募集、投资、运营等一系列环节中，向基金投资者进行的信息披露行为，所以Ⅲ错误。