图书馆资金管理：结余分配、专设账户和修购基金

（一）图书馆结余管理

结余是图书馆在一定期间内各项收入与支出相抵后的余额。主要包括事业结余和经营结余。事业结余是指图书馆各项收入与支出相抵后的余额。各项事业收入包括：财政补助收入、上级补助收入和事业收入等。各项事业活动支出包括：事业支出、对附属单位补助支出。经营结余是图书馆各项经营活动收入与支出相抵后的余额。包括各项经营活动的收入、各项经营活动的支出和税金。要按照规定的计算方法和内容正确计算结余。对全年收支活动进行全面的清查、核对、整理和计算。凡属于本年的各项收入都应及时入账，凡属本年的各项支出都应按规定的支出渠道列报，如实反映全年的收支结余情况。经营收入要与经营支出对比进行结算，以正确反映经营收支结余。其他各项收入之和要与支出之和相对应进行结算，以正确反映事业结余，两者不能混淆。

对于结余的分配，事业结余应按规定进行分配。经营结余般应按规定缴纳所得税，然后与事业结余一起按比例提取职工福利基金。提取的比例由主管部门会同财政部门确定。图书馆结余分配后，剩余部分转入事业基金，用于弥补以后年度的收支差额。

（二）专用基金管理

图书馆专用基金是按照规定提取或者设立的专门用途的资金。包括福利基金和修购基金。修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。职工福利基金是按照结余的一定比例提取，以及按照其他规定提取转入，用于图书馆职工的集体福利设施、集体福利待遇等资金。

①专用基金的取得均有专门的规定，其使用也有专门的用途和范围，一般不得占用和挪作他用；②专用基金的使用均属一次性消耗，没有循环周转。不能通过专用基金的支出直接得到补偿。专用基金的管理应遵循“先提后用、专设账户、专款专用”的原则。“先提后用”是指专用基金必须依据规定的来源渠道在取得资金以后方能进行使用。“专设账户”是指各项专用基金均属单独设立账户进行管理和核算。“专款专用”是指各项专用基金的使用都应合情、合法，按规定的用途和使用范围安排开支，不得挪作他用。各项开支都不得超出基金规模。

图书馆专用基金的管理可以采用以下方法：(www.xing528.com)

1.按比例提取专用资金

国家有统一规定的要按国家统一规定执行；国家没有统一规定的按照财务管理权限，由财政部门和图书馆主管部门根据相关因素协商确定。修购基金的提取比例要根据图书馆的收入规模和修缮购置的需要确定。职工福利基金的比例要依据收支结余数额、经营自给率以及集体福利的正常开支需要确定。

2.按规定支出

专用基金规定有专门的用途，在使用中要注意划清专用基金之间的界限。修购基金只能用于图书馆固定资产的修缮和购置，不能用于其他方面。职工福利基金只能用于职工集体福利设施或项目。专用基金发生临时占用情况的，要注意及时归还。

3.按计划收支

图书馆使用专用基金要编制收支计划。收支计划要合理，要符合实际情况，不能出现赤字。要依据专用基金来源的数额安排各项支出，合理使用。