个人所得税扣缴操作要点

（一）扣缴义务人获取专项附加扣除的信息

新版自然人纳税申报系统（以下简称扣缴客户端）已经按照新法的要求设置好，纳税单位在进入新版申报系统进行操作时要先对人员信息进行报送，获取反馈成功后才能进行下一步的对员工专项附加扣除信息的采集。以下按电子模板表格导入方式及App方式分开讲述。

1.通过电子模板表格导入获取信息的流程

扣缴义务人收集完员工填写的电子模板后，存放在一个文件夹内，扣缴客户端中可一次性导入该文件夹，导入成功后点报送、获取反馈，即可获取文件夹中所有员工的信息。具体如图6-17、图6-18所示。

图6-17　通过电子模板表格导入获取信息的流程界面

图6-18　通过电子模板表格导入获取信息的流程界面

2.App填报获取信息的流程

纳税人通过“个人所得税”App填写专项附加扣除信息再提交给扣缴义务人1～3个工作日后，扣缴义务人可通过扣缴客户端的“下载更新”功能下载纳税人填报的信息。具体如图6-19所示。

图6-19　通过App获取信息的流程界面

（二）扣缴义务人获取专项附加扣除的金额

1.打开扣缴客户端申报软件的“综合所得申报”界面

扣缴义务人首先点击【综合所得申报】，再点击【收入及减除填写】，随之点击【正常工资薪金所得】，最后选择【操作】下的【填写】。具体如图6-20所示。

图6-20　获取专项附加扣除金额的界面一

2.导入工资信息(www.xing528.com)

扣缴义务人点击【导入】后选择【导入数据】，随之选择【生成零工资记录，用户手工修改】，完成后即可导入所有系统内已登记员工的信息。具体如图6-21所示。

图6-21　获取专项附加扣除金额的界面二

3.预填专项附加扣除信息

扣缴义务人勾选【我确认需要进行自动预填】并选择【所有人员】，完成后生成表格，即可查看客户端内员工的六项专项附加扣除的金额。扣缴客户端也支持导出Excel表格，可在工资表对其进行核算。具体如图6-22所示。

图6-22　获取专项附加扣除金额的步骤三

（三）扣缴义务人的纳税申报

（1）扣缴义务人发放本月工资后，将在次月进行纳税申报。扣缴义务人按扣缴客户端中工资、薪金所得的模板填写工资表中的信息，再直接导入申报系统中即可。

具体操作步骤如下：

扣缴义务人点击【综合所得申报】，再点击【收入及减除填写】，随后点击【正常工资薪金所得】，之后选择【操作】下的【填写】，最后选择【导入】，即导入数据。

（2）导入数据成功之后要进行税款的计算，此时扣缴义务人需重新点击返回到“综合所得申报”界面，之后再点击【税款计算】，系统会进行个人所得税的计算，扣缴义务人可以将获取的信息与工资表进行核对，确认相关信息是否一致。如果核对无误即可点击【申报表报送】。具体如图6-23所示。

图6-23　纳税申报界面

【注释】

[1]首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

[2]主要工作城市，是指纳税人任职受雇的直辖市，计划单列市，副省级城市，地级市（地区、州、盟）的全部行政区域范团。

[3]近期在“个人所得税”App上填写住房租金信息时不再强制填写出租人信息。当“出租方类型”选择为“自然人”时，“出租人姓名、身份证类型和身份证号码”均变成选填状态。