个税管家：纳税人专项附加扣除信息采集解析

（一）基础信息采集纳税人无论是通过纸质表格、电子模板，还是通过“个人所得税”App等途径提交专项附加扣除的信息，都会涉及个人基础信息部分的填写。电子模板和App所需要的基础信息会有一些小的区别，以下分别针对电子模板和App进行讲述。

（1）填写电子模板首页时，基础信息必填项包括扣除年度、纳税人姓名、纳税人身份证件类型、纳税人身份证件号码、手机号码和配偶情况（配偶姓名、配偶身份证件类型、配偶身份证件号码），具体如图6-3所示。

图6-3　电子模板首页界面

（2）App注册有两种方式，一种是利用大厅注册码注册，另一种是通过人脸识别注册，无论通过哪种方法注册，首先都需要填写纳税人姓名、纳税人身份证件类型、纳税人身份证件号码。需要特别强调的是，如果纳税人是外籍人员，是无法进行人脸识别注册的，这种方式需要通过调用公安人像比对接口进行验证，而外籍人员的身份信息无法在中国的公安系统中进行识别，对于外籍人员，建议使用电子模板或者获取大厅注册码的方式进行申报。具体如图6-4所示。

图6-4　App注册界面

注册成功后，需要进一步完善个人信息，包括以下内容：

（1）个人信息：出生日期、户籍地、经常居住地等。

（2）任职受雇信息：纳税人无法自己添加该项信息，需要任职受雇单位将纳税人的信息添加到财务申报系统，1～3个工作日后App上才会接收到任职受雇单位的信息。

（3）家庭成员信息：可添加配偶、子女、父母等其他人员的信息，具体看纳税人需要申报专项附加扣除的项目。

（4）银行卡等：可添加任意一张由本人开户的银行卡。

具体归纳如图6-5所示。

图6-5 个人完善信息

（二）六项专项附加扣除信息的采集

1.子女教育

纳税人需要明确子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

（1）电子模板填报。纳税人根据电子模板填写子女姓名、证件及出生日期等信息，表格中未打*号的为非必填项，夫妻双方分配比例可以选择50%或者100%。具体如图6-6所示。

图6-6　在电子模板上填报子女教育支出界面

（2）App填报。纳税人在“个人所得税”App首页选择“子女教育”专项附加扣除申报，按照弹出的提示框准备申报需要的相关资料（子女的身份信息）：首先，进入下一步选择添加子女信息，选择当前受教育阶段及开始时间和受教育的国家，其他为选填项；其次，选择有无配偶及分配方式和比例；最后，选择申报方式（通过扣缴义务人申报或者综合所得年度自行申报），点提交即可。具体如图6-7所示。

图6-7　在App上填报子女教育支出界面

2.继续教育

纳税人接受学历（学位）继续教育的，应当填报教育起止时间、教育阶段等信息；接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关和发证（批准）时间等信息。

纳税人还应当留存技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的职业资格相关证书等资料。

（1）电子模板填报。纳税人需要先了解适用政策，根据表格填写学历（学位）继续教育的起始时间、结束时间、教育阶段；职业资格继续教育的类型、发证日期、证书名称、证书编号和发证机关。具体如图6-8所示。

（2）App填报。纳税人在“个人所得税”App首页选择“继续教育”专项附加扣除申报，按照弹出的提示框准备申报需要的相关资料（证书、教育阶段）：首先，进入下一步选择继续教育类型；其次，填写继续教育信息；最后，选择申报方式（通过扣缴义务人申报或者综合所得年度自行申报），点提交即可。具体如图6-9所示。

图6-8　在电子模板上填报继续教育支出界面

(www.xing528.com)

图6-9　在App上填报继续教育支出界面

3.住房贷款利息

纳税人需要提前准备好产权证或者房屋出售合同及贷款合同等文件，从而获取产权证号及相关合同编号。同时，应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证、结婚证等信息备查。

（1）电子模板填报。纳税人根据表格的提示填写房屋坐落地址、产权证、贷款期限等，表格中未打*号的为非必填项，如是否婚前各自拥有首套房贷款，且婚后分别扣除50%。具体如图6-10所示。

图6-10　在电子模板上填报住房贷款利息支出界面

（2）App填报。第一步为纳税人在“个人所得税”App首页选择“住房房贷利息”专项附加扣除申报，按照弹出的提示框准备申报需要的产权证或者房屋出售合同及贷款合同等；下一步录入产权证明信息，如房屋坐落地址、贷款银行、合同编号、期限等；再下一步选择是否有配偶，是否为借款人及扣除比例，每一项都是必填项；最后一步选择申报方式（通过扣缴义务人申报或者综合所得年度自行申报），点提交即可。具体如图6-11所示。

图6-11　在App上填报住房贷款利息支出界面

4.住房租金

纳税人需要获取出租方的信息，如果是个人，提供房东的姓名等^[3]；如果是组织，提供组织的全称。同时，纳税人应当留存住房租赁合同备查。

（1）电子模板填报。纳税人根据表格的提示填写房东姓名、证件类型、证件号码、住房坐落地和租赁起止时间等，表格中未打*号的为非必填项，如住房租赁合同编号。需要特别强调的是，房东的身份证号码、组织的税号为非必填项。具体如图6-12所示。

图6-12　在电子模板上填报住房租金支出界面

（2）App填报。第一步为纳税人在“个人所得税”App首页选择“住房租金”专项附加扣除申报，按照弹出的提示框准备申报需要的相关资料；下一步录入住房坐落地址、租赁期间、房东信息等；再下一步选择是否有配偶；最后一步选择申报方式（通过扣缴义务人申报或者综合所得年度自行申报），点提交即可。需要特别强调的是，房东的身份证号码、组织的税号为非必填项。具体如图6-13所示。

5.赡养老人

纳税人需要预先准备被赡养人的身份证号码和共同赡养人身份证号码。同时，应当留存独生子女证明，约定或者指定分摊的书面分摊协议等资料。

图6-13　在App上填报住房租金支出界面

（1）电子模板填报。纳税人根据表格的提示进行填写，首先要确定是否为独生子女：如是，则不需进行分摊，扣除金额为2000元/月；如非独生子女，则非独生子女需要进行分摊，分摊方式及分摊金额根据实际情况填写。

纳税人需要在电子模板上依次填写被赡养人姓名、证件类型、证件号码、与本人关系和生日（当证件类型选择为居民身份证，表格会自动根据身份证号码填充生日）。表格中未打*号的为非必填项，如共同赡养人信息。具体如图6-14所示。

图6-14　在电子模板上填报赡养老人支出界面

（2）App填报。纳税人在“个人所得税”App首页选择“赡养老人”专项附加扣除申报，按照弹出的提示框准备申报需要的相关资料；下一步选择扣除年度，被赡养人（父母）身份信息；再下一步填写共同赡养人（兄弟姐妹）身份信息，这一项为非必填项。如为独生子女不用填写，非独生子女选择分摊方式及金额，最后一步选择申报方式（通过扣缴义务人申报或者综合所得年度自行申报），点提交即可。具体如图6-15所示。

图6-15　在App上填报赡养老人支出界面

6.大病医疗

纳税人填报前需要先获取患者（包括本人、配偶、未成年子女）的信息和医疗信息（个人自负部分金额）。同时，应当留存医疗服务收费相关票据原件或复印件等资料备查。

（1）电子模板填报。大病医疗支出不按月或者按次进行扣除，是在办理年度汇算清缴时扣除的。汇算清缴时间为次年3月1日—6月30日。因此，平时填报时不涉及对大病医疗专项附加扣除信息的采集，无须填写。

（2）App填报。第一步为纳税人在“个人所得税”App首页选择“大病医疗”专项附加扣除申报，按照弹出的提示框准备申报需要的相关资料；下一步录入医疗信息，包括与扣除人关系及金额，此时会出现一个提示（本项扣除次年申报时才能享受，请在年底时一次性汇总报送，无须过早填写）；最后一步为直接显示信息已提交。具体如图6-16所示。

图6-16　在App上填写大病医疗支出界面