商业银行负债业务概述 - 金融学理论与实训成果

商业银行的负债是指由商业银行过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出商业银行，因此，负债是商业银行在经营过程中形成的尚未清偿的经济义务。

商业银行的负债主要由存款负债、借入款负债和结算性负债三方面内容组成。其中，存款始终是其主要的负债和经常性资金来源，借入款负债的比重会随着金融市场的发展而不断提升，结算性负债一直是商业银行资金来源有益的补充。

（一）商业银行的存款负债

存款是商业银行以信用的形式吸收国民经济中的暂时闲置和待用的货币资金。这是商业银行无法自主决定负债规模的一种负债，称为被动型负债。没有存款，也就不能成为银行，这是商业银行作为企业与其他企业的区别。

（1）按存款的稳定性和支取方式划分，存款可以分为活期存款和定期存款。

活期存款是指客户不需要预先通知，可随时提取或支付的存款。它没有确切期限的规定，银行也无权要求客户取款时做出事先的书面通知，持有活期存款的客户可以用各种方式提取存款，如开具支票、本票、汇票等。

活期存款有两大特点：第一，活期存款可作为货币支付手段和流通手段，当客户用支票取款时，它只作为普通的信用凭证，但当客户用支票向第三者付款时，它就作为信用流通工具。第二，活期存款具有很强的派生能力，能有效提高商业银行的盈利水平。由于银行对活期存款支付的利息很少，活期存款利息成本在银行负债业务中最低。尽管活期存款平均期限很短，但在大量的此存彼取的流动过程中银行总能获得一个较稳定的存款余额用于高盈利的资产。通过活期存款，银行不但可以获得一个较大利差来提高盈利水平，而且可以充分利用活期存款账户信用扩张和派生存款的特点争取客户，扩大银行规模。

定期存款是由客户与商业银行预先约定好期限的存款，是货币所有者获得利息收入的重要金融资产。在我国，定期存单一般不能流通转让，但可以作为动产抵押品向银行申请贷款。定期存款对客户来说是收入稳定、风险性小的投资方式，并且可以质押贷款。对银行来说，虽然在灵活性、方便性和创造派生存款的能力等方面不如活期存款，但它由于时间固定，所以是商业银行最稳定的资金来源。而且，在定期存款期间几乎不需要商业银行提供其他任何服务，银行为定期存款所支付的各项管理费用是很低的，显然有利于提高银行的盈利水平。

（2）按存款人身份划分，存款可分为企事业单位存款、同业存款、城乡居民储蓄存款、财政性存款。企事业单位存款包括基本户存款、一般户存款、临时户存款和专用户存款，是指企事业单位存入银行的暂时闲置的货币资金；同业存款是指商业银行在代理其他金融机构办理业务时由其他金融机构存入的款项；城乡居民储蓄存款是指城乡居民存入银行的节余和待用的货币资金；财政性存款是国家财政集中起来，聚集在银行里待分配、待使用的国民收入。

（3）按存款人的动机和目的分类，存款可分为保本增值型存款、计划消费型存款、安全保密型存款、方便存取型存款。保本增值型存款是指人们在银行存款的动机主要是为了获取较高的收益；计划消费型存款是指人们在银行存款是为了某种特定需要而积攒货币，这种存款数量多少与利率高低关系不大；安全保密型存款，是指人们在银行存款的目的是为了安全保密的需要；方便存取型存款是指利用银行在结算方面的优势而存入银行的款项。

吸收存款对商业银行具有重要的意义。第一，存款是商业银行发挥其职能的基础。商业银行作为信用中介，必须通过存款业务集中社会上的闲置资金，先使自己成为全社会的债务人，然后才能成为全社会的债权人。作为支付中介，商业银行以客户存款账户为前提才能办理货币资金的收付，发挥货币的流通手段和支付手段职能。第二，存款是决定商业银行盈利水平的基础。银行获得存款资金后一般不直接投资于生产经营过程以获得利润，而是贷给企业，银行通过贷方资金所获得的收益只能是借款人运用贷款所获得收益的一部分。因此，存款规模的大小决定了银行盈利水平的高低，是银行生存发展的基础。第三，存款的数量规模和种类结构制约着银行的资产规模和结构。商业银行要实现预定的贷款规模，就必须大力组织存款，扩大资金实力。同时，存款期限、利率结构也影响着银行的资产结构。商业银行必须根据存款的期限、利率结构安排相应的资产结构，并使之保持动态平衡，避免不适当的短借长用。

（二）商业银行的借入款负债

商业银行的借入款负债是指商业银行主动通过金融市场或直接向中央银行融通资金，又称主动负债业务。(www.xing528.com)

（1）商业银行短期借款。短期借款是指商业银行主动通过金融市场或向中央银行借入的期限在1年以内的非存款负债，主要包括同业拆借、向中央银行借款两种形式。

同业拆借是指银行之间利用资金融通过程中的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借款。参与拆借的银行主要是商业银行，除此之外，国外中央银行、储蓄机构、保险公司、国外金融机构等也都参与资金拆借市场。通常情况下，小银行是资金的主要供给者，大银行则是资金的主要需求者，同业拆借是一种临时调剂性借贷行为。在同业拆借中，拆借对象主要以银行为主，银行间拆借又以系统内和地区内为主；拆借活动以借贷市场为主，拆借方式以无抵押和无担保的信用拆借为主；拆借利率以协商为主；拆借市场以无形市场为主，有形市场与无形市场相结合，以中心城市为依托。

1994年出台的《中国人民银行关于商业银行实行资产负债比例管理暂行监管指标》中规定：拆借资金余额与各项存款相比不得超过4%，拆出资金与各项存款相比不得超过8%。1995年颁布的《中华人民共和国商业银行法》中规定：禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资，拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸不足和解决临时性周转资金的需要；拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金；同业拆借应当遵守中国人民银行规定的期限，拆借期限最长不超过4个月。

向中央银行借款是指商业银行在头寸出现不足时可以向中央银行申请贷款。中央银行作为商业银行的最后贷款人，在商业银行发生流动性危机时，为了有效地调节社会货币供应和保持银行体系的稳定，有责任向商业银行提供货币资金贷款。一般情况下，商业银行向中央银行的借款只能用于弥补临时性或季节性的流动不足、储备不足或资产的应急调整，而不能用于发放长期贷款和进行证券投资。商业银行向中央银行借款的主要形式有两种，即再贷款和再贴现。

再贷款是指商业银行向中央银行的直接贷款，以解决其季节性或临时性的资金需求，具有临时融通、短期周转的性质。再贷款可以是信用贷款，也可以是抵押贷款。再贷款这种资金融通的方式比较灵活、简单，但中央银行对再贷款的限制比再贴现严格。商业银行向中央银行申请再贷款要向中央银行说明借款用途，提供财务报表以及其他反映银行经营状况的材料，经中央银行审查认为合乎条件后才能取得贷款。

再贴现是指商业银行在资金紧缺、周转发生困难时，可以将贴现所得的未到期的商业票据，如商业票据、国库券等转卖给中央银行再进行贴现，票据债权由商业银行转给中央银行，这样商业银行可提前取得资金融通。中央银行经审查同意予以贴现的票据，只限于那些确有商品作为交易对象的短期商业票据。

（2）商业银行长期借款。长期借款是指商业银行借入的、需要在1年以后偿还的负债。它是20世纪70年代伴随西方国家“金融创新”的发展而兴起的，它的主要形式是发行金融债券。发行金融债券是商业银行以发行人的身份通过承担支付债券利息的方式直接向货币所有者举借债务的融资方式。金融债券是商业银行业务综合化、多样化发展和金融业务证券化的产物，它意味着商业银行负债的多样化发展。

商业银行发行金融债券的种类可以分为在国内发行的金融债券和在国际金融市场上发行的债券。

①在国内发行的金融债券。在我国，商业银行发行过三种类型的金融债券：普通金融债券、累进利息金融债券和贴息金融债券。普通金融债券是指定期存单式的到期一次还本付息的债券，期限通常在3年以上，利率固定，平行发行，不计复利；累进利息金融债券是指浮动期限式、利率和期限挂钩的金融债券，期限通常为1～5年，债券持有者可以在最短和最长期限内随时到发行银行兑付，但不满1年不兑付，且利率按债券持有期限不同有不同的等级；贴息金融债券是指银行在一定时间和期限内按一定的贴现率以低于债券面额的价格发行的债券，债券的券面不附有票息，到期按面额还本，不再计利息，债券发行价格与票面价格的差额就构成了债券的利息。

②在国际金融市场上发行的债券。国际金融债券指的是商业银行在国际金融市场上发行的面额以外币表示的金融债券，主要有外国金融债券、欧洲金融债券和平行金融债券。外国金融债券是指发行银行通过国外金融市场所在国的银行或金融机构发行的以该国货币为面值的金融债券。如我国的银行通过日本的银行或金融机构在日本东京市场发行日元债券。欧洲金融债券指发行银行通过其他银行或金融机构在债券面值货币以外的国家发行并推销债券，如我国银行在伦敦市场发行美元债券。平行金融债券是指发行银行为筹措资金在几个国家同时发行债券，债券分别以各投资国的货币标价，各债券的筹资条件和利息基本相同。

（三）商业银行结算性负债

结算性负债是指商业银行在结算业务活动中形成的负债，包括结算保证金、支票结算和联行汇差占用。结算保证金是指企业单位在办理转账结算前须先把备付款项存入银行。如信用证结算，必须先交存保证金，这些保证金在尚未正式支付的情况下被银行占用，成为银行的短期负债。支票结算是指企业单位用支票对外付款时本单位在开户银行的存款数额减少，但存款行要等到收款人的开户行在票据交换所提取时才结清这笔资金，在票据未交换前存款行可将其一直视为短期负债加以运用。联行汇差占用是指我国国有商业银行都自成体系，对跨系统的资金汇划的规定有一定的合理时间间隔，从而形成相互间的汇差占用。同时，在同一系统内不同地区的资金汇划也形成了一个系统内的汇差占用。这种由联行汇差而形成的结算性负债是商业银行正常的短期负债。