保证报表真实性与票据典当实务

企业平时除了对外报送过程中报送的资产负债表、利润表，经营情况报表外，实施企业内部控制，针对票据业务自行编制了一些财务内需统计、考核报表，如资金日报、进销存日报、商票出入库信息登记台账、承兑利润表等进行内部控制内部管理。

（一）主要报表

1.资产负债表

资产负债表是反映企业某一时点的资金来源和资产分布状态的一种静态报表。其中应收账款指典当企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项（包括应收取的综合费用、手续费和佣金）。发放贷款和垫款为典当余额；具体指本期期末典当行已经发放、当户尚未赎当的当金数额。其他资产指除货币资金交易性金融资产、应收账款、存货、长期投资、固定资产、无形资产以外的资产。

2.经营情况表

经营情况表是反映企业一定时期的财务状况经营成果的动态报表。手续费收支及佣金净收入以及典当企业的鉴定评估收支等形成收益的主要项目内容。其中主要收入由企业的鉴定评估咨询、代保管业务、佣金收入、业务代办手续费收入、代理业务以及相关服务实现的手续费及佣金收入。

（二）辅助报表

1.承兑利润表(www.xing528.com)

登记的内容为进票日、出票日、票面基本信息、年化、进票价、出票价、毛利润等，通过此表核算毛利。

2.商票进户情况一览表

商票进户情况一览表又称商票台账，商票进户情况一览表登记的内容是完整的票面信息、进票日、票据来源、年利率、提示付款时间、到账时间等信息。

3.承兑核算制单表

在进票环节中，业务人员正常通过微信“短、平、快”进行核算，财务人员正常通过承兑核算制单表进行核算，通过两种不同的方式进行核算，核对付款金额是否一致。

4.合同文本管理

票据质押时需要签订《商票质押合同》，鉴定评估票时，企业需要与典当行签订委托书，客户为个人时，本身无法保管票据，需要与客户签订委托书委托典当行代持，到期代托收，鉴定票时需要出具“鉴定评估报告”。