小企业财务税务解决方案：税务登记和发票申领

关键词：税务登记

税务登记：税务登记是指纳税人根据税法规定，及时前往主管税务机关办理生产、经营活动等级的行为。税务登记包括开业登记、变更登记、停业登记、注销登记、纳税人税种登记等多种登记种类，它是整个税收征收管理的起点。

企业领取营业执照后，要及时进行税务登记。为什么要进行税务登记呢？税务登记的主要内容，包括登记企业基本信息、财务会计制度备案、财务软件备案等，进行税务登记后，税务机关会根据企业的经营范围核定企业税种，企业的财务人员根据核定的税种进行后续的税费申报和缴纳税款。

在网络没有普及的年代，企业财务人员需要携带营业执照、组织机构代码证、公章等资料去税务机关填表办理税务登记。现在我国已经实现多证合一，普及网上办税，只要登录所在省份的网上办税服务厅便可以办理。

企业银行账户类型

从网上办税服务厅进行税务登记之前，需要企业的法定代表人去税务机关进行信息采集。办理程序非常简单，企业法人只需携带本人身份证去当地办税大厅，在税务大厅办事人员的指导下，拍照采集人像，扫描身份证、录入手机号采集身份信息即可。如果企业的财务负责人和办税员不是在税务系统中完成信息采集的人员，也要按上述程序进行信息采集。

企业法人采集信息后，需要在网上税务局实名注册账号。实名注册完毕后，用身份证号和密码登录网上办税服务厅，便可以进行税务登记了。

网上税务局进行税务登记的模块叫作“新办纳税人综合套餐”，新办纳税人综合套餐项目包括企业基础信息、银行存款账户信息、财务会计制度备案、财务软件备案等内容。企业可以对自身经营进行合理的预计，选择是否登记为增值税一般纳税人。

企业法人可以选择其中一项或者几项办理，基础信息登记是必须进行的，其他项目如果暂时还不能办理，可以后续补办。

企业银行账户类型

有的企业在进行税务登记时，可能还没有进行对公账户开户，或者已经办理对公账户开户但尚未取得开户许可证。在这种情况下可以先进行税务登记，等取得开户许可证时再办理银行账户登记。

企业进行银行开户，一般只能先设立一个基本账户，在基本账户设立成功之后，企业还可以设立其他一般账户。因为企业基本账户设立之后变更手续很麻烦，所以企业在初始开户行的选择上，一定要格外慎重。(www.xing528.com)

实战案例

东东枪公司在初次进行税务登记和发票申领的时候，出于谨慎，将单张发票的限额设定在了1万元人民币，每次可领取20张。然而随着公司业务的扩大，往往需要一次性开具数十万的增值税普通发票。此时，公司发票却仍然只能一万一万地开，开完20万元之后还要再去税务网站领取，东东枪的财务人员为此头疼无比。

银行存款账户登记后，还需要企业、税务机关、银行签订三方扣款协议。只有签订三方扣款协议后，企业在后续申报缴税时才可以从银行账户直接扣款。三方协议业务也可以在网上税务局直接办理。

税务登记相关事项办理完毕，企业便可以申领发票了。申领发票业务在网上办税服务厅也可以办理，不得不说，现在的网络办税实在太方便了，为纳税人节省了不少时间。一般纳税人企业可以申领增值税专用发票和增值税普通发票，小规模纳税人只能申领增值税普通发票。企业提交申领发票申请，经税务局审核批准后，就可以购买税控设备。税控盘发行、税控软件安装完毕，企业就可以正常开具发票了。

在税务登记和申领发票的流程中，需要注意以下几点：

（1）自取得营业执照之日起30日内，必须进行税务登记，有的省份放宽到半年内税务登记即可。企业在取得执照后，应当确认税务登记的期限，尽量尽早进行税务登记，一般在取得营业执照后24小时内，工商系统的信息会同步到税务系统，就可以办理税务登记了。

（2）有的企业仅进行基础信息登记而忽略了财务会计制度备案，结果在征期申报纳税时发现只有各税种的申报表，没有财务报表。企业必须先进行财务会计制度备案，申报系统里才会出现可以填写的财务报表。建议和基础信息登记同时进行，以免影响企业纳税申报。

（3）初次申领发票不是企业想领取多少都可以，一般可以领取的发票数量和开票限额较小。企业可以先按税务机关可以批准的最高额度领取，待实际经营时，根据业务量进行发票增量。

（4）在进行税控盘发行时需要准备发票专用章，由于现在是在网上税务局办理税务登记，不需要到税务大厅填表盖章，所以有些企业可能忽略了刻章，从而在进行税控盘发行时导致中断办理，耽误了企业的创办时间，对此创业者要有所考虑。

财务总监说

有很多企业代办中介会同时代理财务税务业务，为了自己省事，他们会主张帮助企业进行零申报。对于这种主张，企业经营者一定要格外慎重，而即便是零申报，也要走完正规的税务登记和每月申报程序，并保证企业确实符合零申报的标准。