小企业的财务税务解决方案

关键词：发票

发票：发票是指一切单位和个人在发生经济行为时，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。发票只证明业务的真实发生，不能证明业务涉及款项的收付。

税务风险总体上分为两类，一类是企业少交税面临的处罚风险，另一类是多交税造成的财务损失风险。具体的税务风险类型总结如下：

1.发票风险

发票是税务机关获知企业真实经营情况的载体，多个税种计税依据的销售额，就是通过发票体现，可想而知如果发票出了问题能够给企业造成严重的税务风险。发票风险主要包括虚开发票风险、接受虚开发票风险、不合规发票风险等。

虚开发票，是指没有业务虚开发票，或者有业务但是在真实金额的基础上多开或者少开一定的金额。虚开发票不仅使企业面临税务机关行政处罚的风险，严重者构成犯罪将面临刑事处罚。

接受虚开发票，如果是企业故意为之，那么接受企业就是以少缴税款为目的，将会面临补缴税款以及行政处罚；如果接受企业是在不知情的情况下善意取得虚开发票，相应的发票金额也不可以用来抵扣税款、抵减费用。

不合规发票，是指发票上公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行信息填写错误或未填写齐全，发票项目名称、规格错误，在要求填写备注栏的发票上未填写备注内容。

2.征税范围风险

在了解一个税种时，首先要知道这个税种是什么，在什么情况下需要交税，这就是税种的征税范围。当企业发生某项经济行为时，企业要判定其是否符合某税种在征税范围上的规定。如果企业发生某税种的应税行为，却没有就此项业务申报纳税，就会造成少缴税款的税务风险。如果企业对于某税种的征税范围模糊不清，没有正确解读税法的政策规定，将不属于应税范围的业务进行申报纳税就会造成企业多缴税款，造成财产损失。(www.xing528.com)

3.税率风险

就一些小税种而言，税率相对单一，只要判断是否属于征税范围，选用适当的税率，就可以准确缴纳税款。对于像增值税这一类征税范围广、税率多档、税收优惠穿插其中的复杂税种，就需要企业正确理解并熟悉税法政策，才能准确选择适用税率。税率带来的税务风险也是双向的，一方面企业可能利用税法漏洞，在适用较高税率的情况下选择低税率来逃避税款；另一方面是企业没有正确解读税法政策，在适用较低税率的情况下选择高税率造成企业损失。

实战案例

2020年上半年，因为疫情影响，国家出台了对中小企业的税收减免政策，统一下调了中小企业的增值税税率。但东东枪公司财务人员小王因为没有参加行业培训，也没有及时了解相关知识，在申报时使用的是未减免的税率，好在税务人员及时发现了问题，为东东枪公司避免了一笔财务损失。

4.企业核算风险

企业核算是指企业对所有业务的核算，而不仅是对于税款的计算。企业应当就发生的所有业务进行会计核算，核算数据必须真实准确。很多小企业的销售业务可能直接对接消费者，就会存在无票收入的情形，这导致一些小企业在日常账务处理时，设置双重账目。即一套账是仅针对税务机关的账目，收入记载的是开具发票的收入或者加上部分无票收入；另一套账记载的是企业真实经营情况，即全部收入对应全部成本费用。这种隐瞒真实收入从而偷税漏税的行为，税务风险不容小觑。因此小企业更应当重视起来，多了解国家对小企业税收优惠政策，不要因为节省少量的税款而造成不可弥补的大损失。

财务总监说

我国税收管理机构对于小型企业的纳税问题一般采取不举报不重点稽查的原则，但一旦开始稽查，则会被严格对待并严厉处罚，所以即便一家企业五年没有被税务稽查过，也一定不能存有侥幸心理，冒税务风险一定是得不偿失的。