（1）发现疑点。
查账人员在2013年11月12日审查×公司的“银行存款日记账”时发现，11月6日65＃凭证摘要注明“归还垫款”金额为24 035.50元。在本年度库存现金、银行存款账户没有预收款项或垫付款，为什么要汇出垫付款？
（2）跟踪调查。
查账人员调出65＃凭证，其会计分录为：
借：其他应收款——基建办 24 035.5
贷：银行存款 24 035.5
所附的原始凭证两张，一张是该公司在2013年6月11日购地中衡15 735.5元，另一张是2013年3月9日该公司购钢材秤8 300元。对这笔账，查账人员认为汇款用途与附件不符，并且差异较大，决定首先查基建办，可能基建办有隐瞒收入行为。经与公司领导及财务负责人交涉，审查了该公司由仓库保管的账簿和会计资料，其中隐瞒固定资产变价收入及往来款项共13笔，计291 014.96元，存入了本市信用社。经核定，291 014.96元的存款中，有100 000元是预收工程款，其他均为劳务收入、基建支出，即公司汇出的购货款。
（3）问题。
该公司利用黑户隐瞒收入291 014.96元，建立内部账户，不符合制度规定。该单位对上述问题供认不讳。
根据有关制度规定，基建办的全部劳务收入应纳入公司收入，办理款项结算应通过财务部门办理；撤销黑户。
（4）调账。
①由信用社存款转入该公司账户时，应做分录如下：(www.xing528.com)
借：银行存款 291 014.96
贷：其他业务的收入 191 014.96
预收账款——×单位 100 000
②将汇出的垫付款转为工程成本，应做分录如下：
借：其他业务成本 24 035.5
贷：其他应收款——基建办 24 035.5
③按规定补交税款和罚金，应做分录如下：
借：营业外支出（罚款支出）
其他业务成本（税款）
贷：应交税费（应交的税款、罚款）
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