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财务骗术揭露,出租账户获利

时间:2023-08-01 理论教育 版权反馈
【摘要】:查账人员怀疑该企业有出租账户的行为。查账人员接着审查单位的账簿记录,尚有5万元的收入。与银行联系,款项已划到被查企业账户。被查单位出租账户,非法套取现金5万元。在查账人员查证落实后,分别调查被查单位的会计、出纳和经办人员。在这一案件中,被查单位会计和出纳,各得8 000元好处费,其余款项由经办人贪污。要求相关人员退出全部赃款,退还单位。

财务骗术揭露,出租账户获利

(1)发现疑点。

查账人员在审查某商业企业“银行存款日记账”时,发现2013年11月5日6#收款凭证的记录“存入暂存款”,金额为5万元,12月18日、12月20日和12月22日分别在25#、31#和36#凭证摘要注明“提现”,金额分别为1万元、2万元和2万元。查账人员怀疑该企业有出租账户的行为。

(2)跟踪调查。

查账人员调出6#收款凭证,其分录为:

借:银行存款 50 000

贷:其他应付款——××单位 50 000

所附原始凭证仅有一张进账单。调出25#凭证,支票用途为差旅费;31#凭证,支票用途为支付季度奖;36#凭证,支票用途为“备用金”。依据这一线索,查阅“现金日记账”时,发现12月24日付出凭证12#,摘要为“付暂存款”5万元。调出12#凭证,其分录为:

借:其他应付款——××单位 50 000

贷:库存现金 50 000(www.xing528.com)

其原始凭证为单位打出的白条收据。

查账人员接着审查单位的账簿记录,尚有5万元的收入。在询问单位领导后,得到支持,查阅了商品销售明细账,发现单位在11月4日销售一批货物,其货款为5万元,与购货方联系,核定已付款。与银行联系,款项已划到被查企业账户。

(3)问题。

被查单位出租账户,非法套取现金5万元。在查账人员查证落实后,分别调查被查单位的会计出纳和经办人员。在事实面前,经办人员说出了全部真相。在这一案件中,被查单位会计和出纳,各得8 000元好处费,其余款项由经办人贪污。要求相关人员退出全部赃款,退还单位。对被查单位会计、出纳各处以800元罚款。

(4)调账。

由于被查单位出租账号,其收入属于单位,被查单位可不再调账,对于罚款收入,可做如下会计分录:

借:库存现金 1 600

贷:营业外收入 1 600

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