【摘要】：在4天之内发生退货，查账人员怀疑有假退款行为。查账人员分析，该公司从上海收款为何把退款转到本市代理处，决定追查。银行证实，该款项转到Y公司账号上，经调查，Y公司根本不存在。在全部取证后，服装公司财务科长供认Y公司账户是该公司李某利用同银行工作人员的关系开设的，存入部分收入，用作发放奖金和支付回扣等。该单位存在的问题是：服装公司利用银行管理漏洞，开设黑户，隐瞒收入，存入“小金库”或私分，或逃避税收。
（1）发现疑点。
查账人员在审查某服装公司的“银行存款日记账”时，发现2013年11月15日28＃凭证摘要为“退货款”10万元，结算方式为委托收款。该笔货款入账时间为11月11日，收款凭证为25＃。在4天之内发生退货，查账人员怀疑有假退款行为。
（2）跟踪调查。
查账人员首先调阅25＃凭证，其会计分录为：
借：银行存款 100 000
贷：应收账款 100 000
所附原始凭证为银行转来的“收账通知”，付款单位为上海Z厂。调阅28＃凭证，其分录为：
借：主营业务收入 100 000
贷：银行存款 100 000
所附原始凭证两张，一是该公司业务部门开出的退货发票，即红字发票，一是该公司财会部门开出的转账支票，收款人为上海Z厂代理处。
查账人员分析，该公司从上海收款为何把退款转到本市代理处，决定追查。银行证实，该款项转到Y公司账号上，经调查，Y公司根本不存在。同时与Z厂电话联系，该厂根本未发生退货业务。(www.xing528.com)
在全部取证后，服装公司财务科长供认Y公司账户是该公司李某利用同银行工作人员的关系开设的，存入部分收入，用作发放奖金和支付回扣等。Y公司账户余额20万元全部为服装公司所有。
（3）问题。
该单位存在的问题是：服装公司利用银行管理漏洞，开设黑户，隐瞒收入，存入“小金库”或私分，或逃避税收。
服装公司开设黑户的全部收入属于企业的营业收入，应收回并撤销所谓的Y公司账户。
（4）调账。
收回余额20万元时，应做分录如下：
借：银行存款 200 000
贷：主营业务收入 200 000
并按规定计缴税费。
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