银行存款清查，确保账目准确无误

为了防止银行存款账目发生差错，确保其账目正确无误，准确掌握银行存款的实际余额，企业应对银行存款进行清查。银行存款的清查包括以下几个方面：

（一）银行存款收、付款凭证与银行存款日记账核对，确保账证相符

银行存款日记账根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证登记，账簿记录与凭证应一致。如果在记账过程中发生漏记、重复记账、记错账时，通过核对可能发现差错，并应及时更正，保证账证相符。

（二）银行存款总账与银行存款日记账核对，保证账账相符

银行存款总账登记的依据是银行存款收、付凭证和现金付款凭证，或者是由银行存款收、付凭证和现金付款凭证经过汇总形成的汇总记账凭证，因此，银行存款日记账与银行存款总账的余额应当一致。通过核对，如果发现两账簿余额不一致，应及时更正，保证账账相符。

（三）银行存款日记账与银行存款对账单核对，保证账实相符

企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次。在核对时，如果发现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符，则可能存在以下三方面的原因：(www.xing528.com)

一是银行记账错漏，二是企业记账错漏，三是未达账项。如果是第一、二种情况，应及时更正；如属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。未达账项是指由于受结算手续和凭证传递时间的影响，银行和企业对同笔款项收付业务的记账时间不同，造成一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的款项。未达账项包括四种情况：

（1）企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。如企业于月末将转账支票送存银行，而银行尚未入账。

（2）企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。如企业已开出转账支票付款，而银行尚未办理转账付款。

（3）银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。如企业委托银行收取货款，银行已经收妥入账，而企业尚未收到银行的收账通知。

（4）银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。如银行代企业支付水电费，银行已经付款人账，企业尚未收到银行的付款通知。

银行存款余额调节表的编制方法是：根据双方的余额，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项。计算调节双方应有余额。