公司财务费用科目处理解析

企业发生的财务费用，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“未确认融资费用”等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑损益、现金折扣，借记“银行存款”、“应付账款”等科目，贷记“财务费用”科目。

期末，应将“财务费用”科目余额转入“本年利润”科目，结转后“财务费用”科目无余额。

例1：东方公司2013年4月1日收到银行通知，本期发生的短期借款1000000元利息支出15000元，，企业开出支票付清；5月1日将20000美元到银行兑换为人民币126000元，该日的美元买入价为6.33元，该日的市场汇率为6.30元，东方公司采用外币业务发生日的市场汇率对外币业务进行折算；2013年6月6日销售产品200000元给华信公司，规定的现金折扣条件为2/10，n/30，适用的增值税税率为17%，产品交付时已办理了托收手续，2013年6月12日收到货款。

(1)2013年4月1日账务处理：

借：财务费用——利息支出　15000

贷：银行存款　15000

(2)2013年5月1日账务处理：

借：银行存款(人民币户)　126000

财务费用——汇兑损益　600

贷：银行存款(美元户)　126600(www.xing528.com)

(3)2013年6月6日账务处理：

借：应收账款　234000

贷：主营业务收入　200000

应交税费——应交增值税(销项税额)　34000

(4)2013年6月12日收到货款时：

借：银行存款　229320

财务费用 4680

贷：应收账款　234000