应付账款是购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。“应付账款”科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。科目编号2202。“应付账款”科目可按债权人进行明细核算。
表11-2 2202应付账款
“应付帐款”应按不同的货币和不同的供应单位设置明细账，并应经常检查，定期与对方核对账目，及时清偿。期末应付账款应按未清偿的数字列示，不能与应收账款及预付货款相互抵销，也不能与未实现销售的存货、产成品相互抵销。
一、应付账款科目入账时间
应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。
1.在物资和发票账单同时到达的情况下，应付账款待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；(www.xing528.com)
2.在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到，发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。
应付账款按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值(即不扣除折扣)记账。借记有关科目，贷记“应付账款”科目，获得的现金折扣冲减财务费用。
二、应付账款科目管理
1.发票管理：将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。
2.供应商管理：提供每个购入物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。
3.支票管理：进行支票验证，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。
4.账龄分析：按照账龄列出应付款的余额。
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