公司其他应收款科目设置

“其他应收款”科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项，包括备用金借款(含采购借备用金、收银员用周转金等)、应收的各种赔款、罚款、向员工收取的各种垫付款和采购中支付的包装物押金等款项。其他应收款科目可按对方单位(或个人)进行明细核算。科目编号1221。“其他应收款”科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。

表3-9　1221其他应收款

(续表)

一、其他应收款主要包括

1.应收的各种赔款、罚款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；

2.应收出租包装物租金；

3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；

4.备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金)；(www.xing528.com)

备用金是企业预付给职工和企业内部有关单位作差旅费、零星采购、零星开支等用途的款项。

5.存出保证金，如租入包装物支付的押金；

6.预付账款转入；

7.其他各种应收、暂付款项。

二、其他应收款管理办法

1.建立明确的职责分工制度。“其他应收款”的总账和明细账户的登记应由不同的职员分别登记；现金收款员不得从事其他应收款的记账工作。

2.建立备用金领用和报销制度，备用金限额的确定是否合理，实际执行是否严格按照制度控制。

3.建立了包装物的收受、领发、回收、退回等制度，设专人保管，设立单独的账簿记录。

4.建立定期清理制度，及时进行其他应收款的催收工作。