企业取得交易性金融资产，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收股利”科目，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“其他货币资金”等科目。交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，按应享有的份额，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。
取得长期股权投资，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收股利”科目，按确定的长期股权投资成本，借记“长期股权投资——成本”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润的，按应享有的份额，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”(成本法)或“长期股权投资——损益调整”科目(权益法)。
被投资单位宣告发放的现金股利或利润属于其在取得本企业投资前实现净利润的分配额，借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资——成本”等科目。
取得可供出售的金融资产，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收股利”科目，按可供出售金融资产的公允价值与交易费用之和，借记“可供出售金融资产——成本”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“其他货币资金”等科目。
可供出售权益工具持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，按应享有的份额，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。
实际收到现金股利或利润，借记“银行存款”等科目，贷记“应收股利”科目等。
一、交易性金融资产账务处理
1.购入股票，如实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利：
借：交易性金融资产——股票
应收股利(按应领取的现金股利)
贷：银行存款(按实际支付的价款)
其他货币资金——存出投资款
2.收到现金股利或利息时：
借：银行存款
贷：应收股利(按应领取的现金股利)
3.出售交易性金融资产时：
借：银行存款
投资收益(低于账面价值时)
贷：交易性金融资产
投资收益(高于账面价值时)
应收股利
二、长期投资处理
1.被投资单位宣告发放现金股利或分派利润：
借：应收股利
贷：投资收益(或长期股权投资)
2.以现金购入长期股权投资：
借：长期股权投资(按实际支付的全部价款)
贷：银行存款
其他货币资金
3.实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利：(www.xing528.com)
借：长期股权投资(按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额)
应收股利(按已宣告但尚未领取的现金股利)
贷：银行存款(按实际支付的价款)
库存现金
其他货币资金
4.接受投资者投入的长期股权投资：
借：长期股权投资(按投资各方确认的价值)
贷：实收资本
资本公积
5.采用成本法核算的企业，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面余额一般应保持不变，被投资单位宣告发放现金股利或利润时：
借：应收股利
贷：投资收益
6.采用权益法核算的企业，长期股权投资的账面余额应根据企业享有被投资单位所有者权益份额的变动，对长期股权投资的账面余额进行调整。
股权持有期间，企业应于每个会计期末，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或净亏损的份额，调整长期股权投资的账面余额。如被投资企业实现净利润，企业应按应享有的份额计入长期股权投资。
借：长期股权投资
贷：投资收益
如被投资企业发生净亏损，企业应按应分担的份额(但以长期股权投资的账面余额减计至零为限)。
借：投资收益
贷：长期股权投资
被投资单位宣告分派现金股利或利润，企业按持股比例计算应享有的份额：
借：应收股利
贷：长期股权投资
7.实际分得现金股利或利润时：
借：银行存款
贷：应收股利
8.处置长期股权投资：
借：银行存款(按实际取得的价款)
投资收益(按借方差额)
贷：长期股权投资(按长期股权投资的账面余额)
应收股利(按尚未领取的现金股利或利润)
投资收益(按贷方差额)
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