企业增加银行存款，借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”、“预收账款”、“应收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税费——应交增值税”等科目；减少银行存款做相反的会计分录，借记“库存现金”、“应付账款”、“预付账款”、“固定资产”、“无形资产”、“库存商品”、“原材料”、“应交税费——应交增值税”、“其他应付款”、“应交税费”、“应付职工薪酬”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记“银行存款”科目。
以现金存入银行，应根据银行收款后盖章返回的“交款回单”及时编制记账凭证，据以登记现金日记账和银行存款日记账。
向银行提取现金业务，根据内部批准手续和现金支票存根编制记账凭证，据以登记银行日记账和库存现金日记账。
发生的银行存款利息，根据银行的计息入账通知书及时编制记账凭证。
企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
“银行存款”科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
例1：2012年10月6日东方公司向红星公司购买瓷砖1170000元(含增值税)，采取银行汇票结算方式，实际结算金额为1170000元。
付款单位：
(1)申请：
借：其他货币资金——银行汇票存款 1170000
贷：银行存款 1170000(www.xing528.com)
(2)使用：
借：原材料(库存商品等) 1000000
应交税费——增值税(进项税) 170000
贷：其他货币资金——银行汇票存款 1170000
收款单位：
借：银行存款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税(销项税) 170000
借：主营业务成本 1000000
贷：库存商品 1000000
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