完成工作任务收获以及税务会计项目化教程的结合与评价

按照工作要求和工作过程完成了工作任务后，结合老师对完成工作任务结果的评价，你对自己完成此项工作任务有什么收获？请将你的收获写出来，与老师和同学们一起交流和分享你的收获吧！

实训

1. 实训目的：熟悉企业所得税纳税申报和会计处理

2. 实训方式：模拟企业进行企业所得税纳税申报和会计处理

3. 实训要求：

（1）计算该企业应纳企业所得税税额。

（2）进行企业所得税业务的会计处理。

（3）填制企业所得税纳税申报表。

4. 实训准备：企业所得税纳税申报表

5. 实训资料

某居民企业2017 年度会计报表提供的资料如下：

（1）收入总额1 975 万元，其中全年营业收入1 862 万元，出租房屋取得租赁收入24 万元，特许权使用费收入25 万元，购买国债的利息收入5.2 万元，提供劳务收入8.8 万元，从其他居民企业取得股息等权益性投资收益50 万元。

（2）准予扣除的成本、费用为1 418 万元。

（3）已缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加105 万元，增值税税额56 万元 。

（4）营业外支出共17.8 万元，其中包括赞助某单位2 万元。

（5）该企业1—11 月份已预缴企业所得税81万元。

已知企业适用所得税税率为25% ，允许弥补的以前年度亏损10 万元，没有税收优惠的规定减免和抵免的税额。

定制课堂

项目小结(www.xing528.com)

项目集中化训练

一、客观题

考点自测

二、业务题

某市一中外合资企业为增值税一般纳税入，主要业务为生产化妆品，于2009 年在海南经济特区成立，2013 年获利，按当时政策适用15%税率，并享受获利年度起两年免三年减半的税收优惠，2017 年有关生产经营情况如下：

（1）本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400 元，增值税额408 万元，发票已通过认证。

（2）批发销售自产成套化妆品25 万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6 000 万元。

（3） 7 月份转让商标权的使用权，取得收入100 万元。

（4）产品销售成本为2 000 万元，销售费用1 020 万元（其中广告费用800 万元、业务宣传费用150 万元），财务费用270 万元，管理费用940 万元。

（5） 8 月份发生意外事故损失的外购原材料30 万元（不含增值税），10 月份取得保险公司赔款5 万元。

（6）向另一居民企业投资取得投资收益32.3 万元。

要求：根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：

（1）计算该企业2017 年应缴纳的增值税。

（2）计算该企业2017 年所得税前准予扣除的税金及附加。

（3）计算该企业2017 年所得税前准予扣除的广告费以及业务宣传费。

（4）计算该企业2017 年应纳税所得额。

（5）计算该企业2017 年应缴纳的企业所得税。

业务题答案