一、完成增值税实务工作任务
根据工作任务要求，按照工作任务操作流程，结合完成工作任务所需要的本章知识来完成光明印刷厂的相关增值税实务核算。企业计算应纳增值税税额，并做以下会计处理：
（1） 5 月7 日，接受西安电子工业出版社委托， 自行购买纸张。
5 月10 日，向西安电子工业出版社提交所委托印刷的图书。
（2） 5 月18 日，向西安工人报社提交报纸时，收取加工费。
（3）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入5 000 元。
专家评析
（4）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明价款50 000 元、税额8 000 元。送货发生运费20 000 元，增值税2 000 元，取得货物运输专用发票。
（5）月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善而受潮霉烂，成本为5 000 元。
二、完成工作任务结果评价
按照工作任务要求和工作任务的操作流程完成了光明印刷厂相关核算后，参照老师给出的增值税会计处理，任务完成者与老师共同来评价工作任务的完成情况。
【评价标准】
（1）销售额的确定是否准确。
（2）适用的税率是否正确。
（3）应纳税额的计算是否正确。
（4）业务的会计处理是否正确。
（5）纳税申报表的填制是否正确。
三、完成工作任务收获
按照工作要求和工作过程完成了工作任务后，结合老师对完成工作任务结果的评价，你对自己完成此项工作任务有什么收获？请将你的收获写出来，与老师和同学们一起交流和分享你的收获吧！
实训
1. 实训目的：熟悉增值税纳税申报和会计处理
2. 实训方式：模拟企业进行增值税纳税申报和会计处理
3. 实训要求：
（1）计算该企业应纳增值税税额。
（2）进行增值税涉税业务的会计处理。(www.xing528.com)
（3）填制增值税纳税申报表。
4. 实训准备：增值税纳税申报表
5. 实训资料
保定市某生产企业为增值税一般纳税人，适用的税率为16% ，取得的合法抵扣凭证均已认证或比对相符。2018 年5 月发生如下业务。
（1）销售产品给某大型商场，收取货款，开具增值税专用发票，取得的不含税销售额80 万元。
（2）销售乙产品，收取货款，开具普通发票，取得含税销售额29 万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为10 万元，成本利润率为10% ，该产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售2018 年5 月份购进固定资产使用的小轿车1辆，开具普通发票，取得的含税销售额11.6 万元，该车原值每辆9 万元，已提折旧5 000 元。
（5）从农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价20 万元，支付给运输单位的运费5 万元，取得相关的合法票据，当月中旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
（6）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款80 万元，进项税额12.8 万元，另支付购货的运输费用1 万元，进项税额0.1 万元，取得运输公司开具的货物运输增值税专用发票。
定制课堂
项目小结
项目化集中训练
一、客观题
考点自测
二、思考题
思考题答案
1. 增值税应纳税额如何计算？
2. 涉及增值税的经济业务如何进行会计处理？
3. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？
4. 如何进征纳税申报？
三、业务题?
业务题答案
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
