某汽车公司固定资产内部控制特点分析

1.注重流程管理。

从上述的介绍可以看到，该汽车公司的固定资产内部控制进行的是流程管理。从固定资产投资项目的决策、购置到固定资产的日常管理、最后处置都有一系列的流程图，相关业务经办人员根据这些流程图执行有关固定资产的业务。不少企业虽然有一整套的管理制度，但是执行起来却不尽如人意，很多业务人员经办有关事项时，不遵守企业的规章制度。很多情况下，并不是业务人员有意违反企业的制度，一个重要的原因是企业缺乏可供操作性的流程，指导业务人员处理经济业务。而该汽车公司在这方面做得就比较好，公司采用的是外国某著名汽车公司的管理经验，在流程设计上比较科学合理，有效地指导了业务人员的工作。如该汽车公司的不少员工谈到，在很多情况下，他们的工作不是来自于领导的命令，而是按程序办事。

2.加强固定资产实物台账管理。

固定资产的内部控制是全方位的控制，从固定资产投资决策、购置，一直到日常管理和处置，每个环节都很重要。很多企业比较重视固定资产的购置，但固定资产购买回来后，对日常管理却不够重视。该汽车公司设立了完善的固定资产实物台账管理制度，对台账的设置、登记、保管、报告进行了详细的规定，并加以执行。通过对固定资产的台账管理，公司较好地保证了固定资产的完整性和安全性，维护了资产的正常运行。(www.xing528.com)

3.注重固定资产的内部控制自我评价。

不少企业对如何评价和考核内部控制的运行缺乏经验和有效的手段。内部控制的评价，在我国很多企业中一直是一个薄弱环节。该汽车公司制定了详尽的内部控制审核项目，从固定资产的购置到日常管理的处置，都是企业内部审核小组予以关注的对象。通过内部审核，该汽车公司有效地监督了内部控制的运行情况，对出现的问题能够及时发现，并予以纠正。