其他货币资金内控具体设计技巧

1.单位业务部门负责人根据业务需要，按照规定授权有关业务人员办理涉及其他货币资金的经济业务事项。

2.单位经办人员应向银行就其他货币资金的结算提交“申请书”并获得批准后方可。

3.单位经办人员应取得或填制其他货币资金原始凭证，部门负责人应该对经办人员取得或填制的其他货币资金原始凭证进行审核批准。

4.单位会计主管应该审核反映其他货币资金经济业务的原始凭证的真实性和合法性，按规定填制记账凭证。

5.主管会计或指定人员对反映其他货币资金的记账凭证进行连续编号。(www.xing528.com)

6.单位出纳人员要复核其他货币资金的收款、付款及其所附原始凭证后办理结算业务，负责人员是否核准签字，出纳人员在凭证上是否加盖“收讫”或“付讫”戳记及个人图章。

7.单位稽核人员需要审核反映其他货币资金的记账凭证所附的原始凭证，记账凭证的记账科目和金额是否与原始凭证的内容相符，记账凭证是否有会计主管、记账、复核、出纳和填制人员的签章。

8.单位出纳人员要根据反映其他货币资金的收付款凭证登记现金和银行存款日记账，并核对现金和银行存款日记账发生额与他货币资金的收付款凭证的合计金额是否相符；明细账会计则根据其他货币资金的记账凭证登记有关明细账，并核对明细账发生额与记账凭证的合计金额是否相符；总账会计要根据其他货币资金的记账凭证登记总账，并核对总账发生额与记账凭证的合计金额是否相符。

9.在稽核人员监督下，总账会计、明细账会计和日记账会计核对其他货币资金的总账与所属明细账、总账与日记账的发生额和余额；明细账会计和财产保管人员核对明细账的结存数量与财产保管账、卡及财产的实存数量；主管会计与出纳人员核对现金日记账账面余额与现金的实存数量。