对于出纳来说，跟银行对账是每个月末必需要做的一件事情，但是由于存在未达账项，企业的银行存款余额和银行对账单上的存款余额总是不相符，这时就需要编制一个银行存款余额调节表，考虑未达账项这个因素，然后核对一下二者是否相符。所谓未达账项是指企业和银行之间，由于收到结算凭证的时间不一致而造成的一方已登记入账，而另一方由于未收到相关凭证而未登记入账的事项。根据未达账项的性质不同，可以分为四类，而这四类在银行存款余额调节表中的调节方式也是不一样的。
一是企业已经收款入账了，而银行那边因没有办理完转账手续未入账，此时，应该在银行对账存款余额的基础上加上该类的未达账项，这样才能保证企业和银行的余额一致；
二是企业已经付款了，而银行因没有办理完转账手续未入账，比如，企业已经开出了转账支票，而对方未去银行转账，这时，就应该在银行存款余额的基础上减去该笔款项；
三是银行已经收到款项入账了，而收款通知还未到达企业，因此企业还未入账，这时，我们就应该将企业银行存款的余额加上该笔款项以和银行保持一致。
四是银行已经付款了，而企业未收到付款通知没入账的款项，比如企业贷款的利息等，这时我们就应该将其在银行存款的余额基础上减去。(www.xing528.com)
银行存款余额调节表的格式如下所示：
表1-5 银行存款余额调节表
从上面的表中，我们可以看出企业银行存款余额本来是12 500 元，银行对账单上的存款余额却是13 000 元，二者之间存在着500 元的差额，当我们将未达账项的因素考虑进去后，二者都变为了12 790 元，这样企业的银行存款余额就与对账单就对上了，如果还不符合，就很有可能是在做账的时候弄错了银行科目，需要企业找出原因并调整。
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