【例6-1】东区工厂2018年度财务情况说明书
2018年，我厂随着企业内部改革的深入和技术改造的加紧进行，设备已大部分达到国内先进水平，并生产出多种优质产品，生产经营和财务状况均有明显的好转。产品销售收入达到4100万元，比上年增加11.35%；利润总额实现1243万元，比上年增加15.32%；上缴利税890万元，比上年增加15.11%。
一、利润情况
本年，我厂利税润总额为1243万元，比上年增加1．98%。销售收入利税达到26.31%，是企业经济效益较好的一年。从利润增减因素上分析：
1．本年与上年相比，增利共为××万元。其中：
（1）经企业主管部门和物价部门批准，提高了部分产品销售价格，因而比上年增加利润××万元。
（2）由于产品销售量增加，比上年增利××万元。
（3）企业技术改造之后，品种结构发生变化，增加新产品7种，增利××万元。
（4）由于减少外协加工部件，比去年减少亏损××万元。
（5）由于部分物资消耗定额比去年略有降低，从而使部分产品成本降低××万元。
（6）营业外收入比去年增加××万元。
2．本年减利共为××万元。
（1）由于销售成本增加，影响利润比去年减少××万元。
（2）由于综合税率提高和产品销售量的影响，税金增加，使利润比去年减少××万元。
（3）由于销售费用上升，影响本年利润减少××万元。
（4）由于外卖材料亏损，减少利润××万元。
（5）由于营业外支出增加，相应减少利润××万元。(www.xing528.com)
二、产品成本分析
本年，我厂全部商品总成本为××万元，可比产品成本×X万元，按上年平均单位成本计算为××万元，上升×%。
1．原材料价格变动，影响成本上升××万元。其中：
（1）部分铝材价格上调，影响成本上升××万元。
（2）镍价格上调，影响成本上升××万元。
（3）铬材价格上调，影响成本上升××万元。
2．燃料、动力及运费提价导致成本上升×万元。其中，煤炭提价x万元；电费上升×万元；运费上升×万元；水费上升×万元。
3．工资及附加费增加××元。
4．制造费用增加，影响成本上升×万元。
5．通过“双增双节”部分产品的原材料消耗定额降低，使成本下降××万元。
6．本年通过落实增收节支措施，废品损失比去年减少××万元。
三、资金分析
本年，流动资金年末占用额为××万元，比年初增加××万元。周转天数为××天，与去年相同。
在流动资金中，储备资金年末占用额为××万元，比年初增加××万元；生产资金年末占用额为××万元，比年初增加××万元；成品资金年末占用额为××万元，比年初增加××万元，结算资金占用××万元，比年初增加××万元。其中，发出商品增加××万元，其他应收账款增加××万元。
综上所述，本年我厂的经济效益已从一度下滑转为上升的趋势。这是对企业进行技术改造、适时调整产品结构所产生的结果，也是工厂内部改革逐步深化和开展“双增双节”活动所带来的成果。当前，我厂生产经营上的最大困难是资金紧缺，难以调度。如按正常需要计算，至少需补充720万元的流动资产，才能确保生产经营的良性循环。现在，本厂的技术改造虽已局部完成，并已发挥效用；但若彻底进行更新改造，也需积累、筹集一大笔资金才能展开。
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