延迟退休与中国城镇企业职工基本养老保险改革研究的重要概念

Feldstein 和 Liebman（2001）对养老保险制度的主要类型作了精辟的阐述。文中提出了划分养老保险制度的两大标准：一是根据养老金运作方式不同，划分为现收现付制（pay−as−you−go，简称 PAYG）和基金积累制（full−funded，简称 FF）；二是根据养老保险待遇的计发方式不同，划分为缴费确定型（defined contribution，简称 DC）和待遇确定型（defined benefit，简称 DB）。这两条分类标准，被世界各国政府和学术界广泛接受并采用。由于本书的研究是建立在这些重要概念基础上的，因此需要对其进行准确的解释说明。

从社会整体的角度，根据养老金运作方式不同，划分为现收现付制和基金积累制。

1.现收现付制，是指当期养老金的发放来源为当期参保的在职职工缴纳的养老保险费，它以当年或近期资金收支的横向平衡作为养老金收支的标准，不为以后留存积累资金。这种由下一代人赡养上一代人的“代际赡养”模式，运行成本相对较低，简便易行，且养老金收支受通货膨胀和利率变动的影响很小。但是受在职职工与退休人员比值的影响较大，即当人口老龄化严重时，当期职工数量减少而退休人员数量增多，现收现付制会陷入收不抵支的困境。同时由于现收现付制没有建立起缴费与收益的有效联系，会使在职职工缴费积极性受到抑制，进而促使提前退休现象普遍出现。

2.基金积累制，是指劳动者在工作期间的缴费全部进入相应的养老保险账户并进行投资积累，账户积累额作为职工退休以后养老金的发放来源。这种模式受人口年龄结构变化的影响较小，个人缴费与退休金收入直接挂钩，有利于提高参与者的积极性。并且基金积累制可在一定条件下增加储蓄，促进经济增长。但是这种模式要求国家政府或相关主体对积累基金的运营管理有较高的水平，能有效实现积累资金的保值增值。

从个体的角度，根据养老保险待遇的计发方式不同，划分为缴费确定型和待遇确定型。

1.缴费确定型是指国家规定一个相对稳定的缴费标准，企业和雇员按规定标准进行缴费并计入相应账户，在劳动者退休后，按照以收定支的方式确定计算养老金的待遇标准并发放给个人。这种养老保险模式的资金来自企业和雇员的缴费，而待遇发放则需要根据受益人的缴费规模、缴费资金的投资收益等情况来综合确定。(www.xing528.com)

2.待遇确定型是指只要参保者达到制度规定的最低缴费年限及相应条件，退休后就能享受确定的养老金待遇。缴费比例需要依据人口变化、工资增长等进行相应的调整，而养老保险待遇是相对稳定的。

然后从各国现行的养老保险制度来看，很多国家的养老保险制度都不是纯粹的缴费确定型或待遇确定型，也不是单一的现收现付制或基金积累制，而是一种混合模式。

1.部分积累制，是指介于现收现付制和基金积累制之间的混合模式，即当期的养老保险缴费一部分按现收现付制用于发放当期退休人员的养老金，另一部分则计入缴费者的个人账户进行累积，形成缴费者退休后的养老金待遇。

2.名义账户制，从本质上讲，是现收现付制与积累制、待遇确定型与缴费确定型的混合模式，即DC + DB = NDC（Non−financial Defined Contribution，简称NDC）。名义账户制下的个人和企业缴费现收现付制将用于支付当前退休人员的养老金，同时计入个人名义账户按照政府制定的累积率进行累积，其最终累积额作为日后个人领取养老金的计发依据。名义账户制下的个人账户只是名义上和模拟的，没有实际缴费的进入，不是真正意义上的资本化的积累制，所以名义账户制就是将缴费确定型的待遇发放与现收现付的筹资机制相结合的新制度。