每天30分，学会库存现金管理

现金的使用范围

现金的使用主要包括以下内容，如图4-1所示。

图4-1　现金的使用范围

除4、5 两项不受结算起点1000元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。

现金管理的“八不准”如图4-2所示。

图4-2　现金管理的“八不准”

库存现金管理的基本规定

1．库存现金管理的基本规定如表4-2所示。

表4-2　库存现金管理的基本规定

续表

2．库存现金管理的要求

库存现金管理的要求如图4-3所示。(www.xing528.com)

图4-3　库存现金管理的要求

3．库存现金保管制度

库存现金保管制度如表4-3所示。

表4-3　库存现金保管制度

4．库存现金的清查

为了保证账实相符，防止现金发生差错、丢失、贪污等，各单位应经常对库存现金进行核对清查。库存现金的清查包括出纳每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。

现金清查的基本方法是实地盘点库存现金的实存数，再与现金日记账的余额进行核对，看是否相符。清查现金时，应注意以下几个方面：

（1）以个人或单位名义借款或取款而没有按手续编制凭证的字条（即白条），不得充抵现金；

（2）代私人存放的现金等，如事先未做声明又无充分证明的，应暂时封存；

（3）如发现私设的“小金库”，应视作溢余，另行登记，等候处理；

（4）如果是清查小组对现金进行清点，一般都采用突击盘点，不预先通知出纳；

（5）现金清查中，如果发现账实不符，应立即查找原因，及时更正，不得以今日长款弥补它日短款。

特别提示

盘点时间最好在一天业务没有开始之时或一天业务结束后，由出纳将截止清查时现金收付款项全部登记入账，并结出账面余额，这样可以避免干扰正常的业务。清查时，出纳应在场提供情况，积极配合，清查后，应由清查人员填制“现金盘点报告表”，列明现金账存、实存和差异的金额及原因，并及时上报有关负责人。