出纳工作是会计工作的一个重要岗位,关系到贯彻执行国家政策和规章制度,关系到每个员工的切身利益,也显示出财务会计人员的精神文明和职业道德水准。
小故事:出纳为何难为
某建筑公司系合伙企业,公司共有甲乙丙三个股东,其中甲股东是公司法人。三个股东在公司都是说一不二的人物,今天甲股东让提点钞,明天乙股东让给报销,后天丙股东让预支点儿现金,可怜小小的出纳,哪个都得罪不起,都得万分小心做事。
一天,乙股东找到出纳开出一张未写收款单位名称的16 万元转账支票,要支付工程款。几天后,其他股东发现乙股东已经消失。虽然赶紧报警,但损失已成既定事实。结果,这位出纳被其他股东追究违章失职的责任。
企业现金存款“消失”,出纳负有不可推卸的责任。无论是法律还是制度,都规定了出纳应当听企业法人的,即使是合伙企业,也是由法人代表企业,所以在钱物的处置上,法人具有绝对的权威。一般情况下,只有法人发话,出纳才能付钱。出纳应当严格地执行法人的付款要求,法人说明天付,就不应该今天付,法人说付5%,出纳就不应该擅自付10%。一旦出现出纳行为不符合法人意愿的事情,之后出现的问题,出纳将负全责。
该建筑公司财务制度形同虚设,从未得以认真执行,而且更为严重的是三个股东均带头违反,使得出纳对各位股东谁都指挥的现象也习以为常,导致出纳产生错误认识。乙股东也正是利用公司财务管理混乱的现状,骗取了公司财产。从专业的出纳管理角度看,面对这种多头管理局面,出纳不但应当带头执行财务制度,而且还有责任要求各位股东配合遵守。否则,到关键时刻,出纳还是摆脱不了自己的专业责任。
出纳在企业中的角色
出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。(www.xing528.com)
在企业的管理工作中,出纳能够起到监督管理的作用,为企业经济管理和经营决策提供各种经济信息。具体来说,有以下几点,如图1-1所示。
图1-1 出纳的角色
出纳的作用
企业的正常资金运营离不开良好的会计循环机制,而出纳在会计循环中起着不可或缺的特殊作用。具体内容包括以下几点,如图1-2所示。
图1-2 出纳的重要作用
免责声明:以上内容源自网络,版权归原作者所有,如有侵犯您的原创版权请告知,我们将尽快删除相关内容。