土地增值税清算关键资料及报表清单

索引

委托单位名称：委托单位联系电话：

注：（附）表示此表已作为土地增值税报告的附件。

一、综合类

1.1 鉴证工作计划

索引号：1-1页次

1.2 三级复核工作底稿

索引号：1-2页次

1.3 重大问题请示报告

年 月 日索引号：1-3页次

1.4 交换意见记录

年 月 日索引号：1-4页次

1.5 客户提供资料清单 索引号：1-5页次

1.5.1 确认征收范围的有关资料

1.营业执照副本复印件；

2.税务登记证（国、地税）副本复印件；

3.《土地增值税项目登记表》复印件；

4.《建设用地规划许可证》复印件；

5.《建设工程规划许可证》复印件；

6.《销售许可证》复印件；

7.《建设工程开工证》复印件；

8.《国有土地使用证》复印件；

9.合作开发协议。

注：（对于非常规开发项目，“五证”不全的，应提交有关取得土地的资料和进行开发活动的资料）。

1.5.2 确认清算单位的有关资料

10.项目竣工清算报表；

11.税务机关出具的普通住宅的确认文件；

12.土地增值税项目登记表；

13.项目建议书的批复；

14.房屋土地管理局测绘面积报告书；

15.商品住房建筑面积情况明细表；

16.商品住房建筑面积情况明细表（附表）；

17.已完工开发项目成本表；

18.清算项目的工程竣工验收报告。

1.5.3 确认清算条件的有关资料

19.直接转让土地使用权的转让合同；

20.清算项目的预算、概算书、项目工程合同结算单；

21.纳税人申请注销税务登记的房地产开发项目，应提交注销税务登记的有关手续，作为确认应进行清算的依据；

22.销售商品房有关证明资料，以商品房购销合同统计表并加盖公章的形式，包含：销售项目栋号、房间号、销售面积、销售收入、用途等；取得实物收入的，应提交评估报告；

23.清算项目的工程竣工验收报告；

24.主要开发产品（工程）销售明细表。

注：确认清算条件，所使用的证据还包括前面已经提供的项目竣工清算报表、已完工开发项目成本表、清算项目的销售许可证、房屋土地管理局测绘面积报告书等四项资料。

1.5.4 确认收入总额的有关资料

25.与转让房地产有关的完税凭证，包括：已缴纳的营业税、城建税、教育费附加等；

26.企业领用的全部房地产开发企业专用发票；

27.银行明细对账单。

注：确认收入总额，所使用的证据还包括前面已经提供的：主要开发产品（工程）销售明细表，与销售商品房有关证明资料，直接转让土地使用权的转让合同等三项资料。

1.5.5 确认扣除项目总额的有关资料

28.能够按清算项目支付贷款利息的有关证明；

29.合作开发协议；

30.上缴土地转让金收据复印件；

31.“四项成本”超标，应提交税务机关的核定文件；

32.按评估价确认扣除项目的，应提交资产评估报告。

注：确认扣除项目总额，所使用的证据还包括前面已经提供的：项目竣工决算报表，已完工开发项目成本表，取得土地使用权时所支付的地价款有关证明凭证，国有土地使用权出让或转让合同，清算项目的预算、概算书、项目工程合同结算单，借款合同，清算项目的工程竣工验收报告，与转让房地产有关的完税凭证等八项资料。

1.5.6 确认税款计算的有关资料(www.xing528.com)

33.土地增值税纳税申报表（一）；

34.记录税款计算过程的有关资料；

35.已缴税款的缴款书复印件；

36.应交土地增值税明细账复印件。

1.5.7 清算申报的有关资料

37.清算土地增值税书面申请；

38.土地增值税清算通知书；

39.土地增值税清算材料清单；

40.土地增值税清算受理通知书；

41.土地增值税清算补充材料通知书；

42.土地增值税清算核定征收通知书。

1.6 企业基本情况表索引号：1-7页次

二、清算项目情况鉴证类

2.1 常规开发项目“五证”鉴证表索引号：2-1页次

2.2 非常规开发项目鉴证表索引号：2-2页次

2.3 转让行为鉴证表索引号：2-3页次

2.4 常规开发业务清算单位鉴证表索引号：2-4页次

2.5 非常规开发业务清算单位鉴证表索引号：2-5页次

2.6 普通标准住宅鉴证表索引号：2-6页次

2.7 清算条件鉴证表索引号：2-7页次

三、收入总额和扣除项目鉴证类

3.1 房地产转让收入鉴证表索引号：3-1页次

注：按照国税发[1995]90号文件规定的，《土地增值税纳税申报表（一）填表说明》进行申报的，使用上表。

3.2 视同销售收入鉴证表索引号：3-2页次

3.3 房地产转让收入鉴证表（北京市）索引号：3-3页次

注：按照京地税地[2007]134号文件规定，使用上表。

3.4 收入总额鉴证说明表索引号：3-4页次

3.5 扣除项目汇总表索引号：3-5页次

3.6 取得土地使用权所支付的金额鉴证表索引号：3-6页次

3.7 土地征用及拆迁补偿费鉴证表索引号：3-7页次

3.8 前期工程费鉴证表索引号：3-8页次

3.9 建筑安装工程费鉴证表索引号：3-9页次

3.10 基础设施费鉴证表索引号：3-10页次

3.11 开发间接费用鉴证表索引号：3-11页次

3.12 公共配套设施费鉴证表索引号：3-12页次

3.13 利息支出鉴证表索引号：3-13页次

3.14 与转让房地产有关的税金鉴证表索引号：3-14页次

3.15 扣除项目鉴证说明表索引号：3-15页次

3.16 数据来源有关科目鉴证说明表索引号：3-16页次

注：数据来源有关科目主要涉及以下内容：

1.主营业务收入的证据属于会计核算证据，鉴证程序为逻辑关系审验和收入账务处理方法评价。证据来源科目为“主营业务收入”、“应收账款”、“预收账款”和纳税人用于核算销售款项的其他科目。

2.视同销售收入的鉴证证据属于纳税调整证据。对于这类证据，应从交易性质认定和交易金额计算等两个方面进行鉴证，所涉及的证据来源科目包括：开发产品和长期投资科目，涉及抵债的应付款项账户，记录非货币性交易的有关账户。

3.成本和费用的证据属于会计核算证据，鉴证程序为逻辑关系审验和收入账务处理方法评价。证据来源科目为“开发成本”、“开发间接费用”、“开发产品”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“财务费用”等科目。

3.17 凭证抽查表索引号：3-17页次

四、申报鉴证类

4.1 土地增值税纳税鉴证表索引号：2-25页次

4.2 土地增值税项目登记表土地增值税项目表（从事房地产开发的纳税人适用）税务登记证号码：序号：税务计算机代码：填报日期： 年 月 日面积单位：平方米金额单位：万元（人民币）

填表说明：1.从事房地产开发与建设的纳税人，应在签订房地产开发合同（或立项）及发生变更后一个月内，据实向指定的地方主管税务机关报送此表。

2.纳税单位项目建立时，应同时向税务机关提交立项批复，土地使用权受让（行政划拨）合同（批准文件），合作建房协议书等有关资料。

3.序号：由地方主管税务机关编制填写。

4.项目类型：根据实际情况按普通标准住宅、办公写字楼、宾馆饭店、公寓、别墅、非普通标准住宅、综合楼和其他填写。

5.本表一式三份，送地方主管税务机关审核盖章后，税务机关留存两份，退回登记单位一份。

4.3 土地增值税缴款情况汇总表索引号：4-3页次

4.4 申报鉴证说明表索引号：4-4页次