土地增值税清算大成-企业基本情况与申报审核说明

一、基本情况

（一）企业基本情况

1.成立日期：

2.税务登记证号：

（1）国税登记证号：

（2）地税登记证号：

3.地 址：

4.法人代表：

5.注册资本：

6.投资总额：

7.企业类型：

8.经营范围：

9.其他：

（二）项目基本情况

1.项目地址。

2.项目概况。列明开发项目类型、占地面积、取得相关批文的情况。

3.项目建设规模。列明总建筑面积、拆迁户回迁面积、公共配套面积、可售面积，并分别说明普通住宅、非普通住宅、其他开发项目的建设规模。

4.项目销售情况。列明取得预售许可证情况，实际开始销售日期、截止清算基准日已售面积、未售面积，已售面积占可售面积比例等，并分别按普通住宅、非普通住宅、其他开发项目予以说明。

5.项目设计情况。说明设计方案是否由境外机构或境外人员提供，以及项目设计的其他情况。

二、主要会计政策和税收政策

1.公司执行＿＿＿＿会计准则或《××会计制度》及有关规定。

2.公司会计核算方法：

3.主要内部控制制度：

4.土地增值税清算条件：

5.开发产品完工的标准：

6.成本费用的分配标准：

7.开发产品销售收入确认的标准：

8.开发产品视同销售确认收入的标准：

9.与土地增值税清算项目相关的税收政策：

10.其他政策：

三、土地增值税的审核情况

（一）土地增值税应税收入的审核

截至××××年××月××日止，贵公司自报本项目土地增值税应税收入＿＿＿＿元；经审核，核定土地增值税应税收入为＿＿＿＿元，比自报数调增/调减＿＿＿＿元，其中：(www.xing528.com)

1.销售普通标准住宅＿＿＿＿m²，取得销售收入自报应税收入＿＿元；经审核，调增/调减收入＿＿＿＿元，核定收入＿＿＿＿元。

2.销售其他项目（含非普通标准住宅＿＿＿＿m²，取得销售收入自报应税收入＿＿元；经审核，调增/调减收入＿＿＿＿元，核定收入＿＿＿＿元）。

3.视同销售房地产收入：（1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产平均价格；或（2）参照当地当年、同类房地产的市场价格、评估价值确定，自报应税收入＿＿＿＿元；经审核，调增/调减收入＿＿＿＿元，核定其他项目应税收入＿＿＿＿元。

（二）土地增值税扣除项目的审核

截至××××年××月××日止，贵公司自报本项目土地增值税应税扣除项目总额＿＿＿＿元；经审核，核定土地增值税扣除项目总额＿＿＿＿元，比自报数调增/调减＿＿＿＿元，其中：

1.取得土地使用权所支付的金额。贵公司自报取得本项目的土地使用权支付金额为＿＿＿＿元；经审核，由于＿＿＿＿原因，应调增/调减＿＿＿＿元，核定允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为＿＿＿＿元。

2.房地产开发成本。贵公司本项目自报房地产开发成本＿＿＿＿元；经审核，由于＿＿＿＿原因，应调增/调减＿＿＿＿元，核定允许扣除的房地产开发成本为＿＿＿＿元。其中：

（1）贵公司自报土地征用及拆迁补偿＿＿＿＿元；经审核，由于＿＿＿＿原因，应调增/调减＿＿＿＿元，核定允许扣除的土地征用及拆迁补偿为＿＿＿＿元。

（2）贵公司自报前期工程费＿＿＿＿元；经审核，由于＿＿＿＿原因，应调增/调减＿＿＿＿元，核定允许扣除的前期工程费为＿＿＿＿元。

（3）贵公司自报建筑安装工程费＿＿＿＿元；经审核，由于＿＿＿＿原因，应调增/调减＿＿＿＿元，核定允许扣除的建筑安装工程费为＿＿＿＿元。

（4）贵公司自报基础设施费＿＿＿＿元；经审核，由于＿＿＿＿原因，应调增/调减＿＿＿＿元，核定允许扣除的基础设施费为＿＿＿＿元。

（5）贵公司自报公共配套设施费＿＿＿＿元；经审核，由于＿＿＿＿原因，应调增/调减＿＿＿＿元，核定允许扣除的公共配套设施费为＿＿＿＿元。

（6）贵公司自报开发间接费＿＿＿＿元；经审核，由于＿＿＿＿原因，应调增/调减＿＿＿＿元，核定允许扣除的开发间接费为＿＿＿＿元。

3.房地产开发费用。

（1）本项目发生的财务费用中，借款利息支出能够全部提供金融机构票据证明的，应据实扣除，扣除金额为＿＿＿＿元。其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额＿＿＿＿元与开发成本＿＿＿＿元之和的5%扣除＿＿＿＿元。因此，贵公司此项目可扣除金额为＿＿＿＿元。

（2）本项目发生的财务费用中，借款利息支出未能全部提供金融机构票据的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额＿＿＿＿元与开发成本＿＿＿＿元之和的10%扣除＿＿＿＿元。因此，贵公司此项目可扣除金额为＿＿＿＿元。

4.与转让房地产有关的税金。

贵公司自报转让房地产有关税金为＿＿＿＿元；经审核，应调增/调减＿＿＿＿元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关税金为＿＿＿＿元。其中：

（1）贵公司自报转让房地产有关营业税税金为＿＿＿＿元；经审核，应调增/调减＿＿＿＿元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关营业税税金为＿＿＿＿元。

（2）贵公司自报转让房地产有关城市维护建设税税金为＿＿＿＿元；经审核，应调增/调减＿＿＿＿元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关城市维护建设税税金为＿＿＿＿元。

（3）贵公司自报转让房地产有关教育费附加费为＿＿＿＿元；经审核，应调增/调减＿＿＿＿元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关教育费附加费为＿＿＿＿元。

5.税收规定的其他扣除项目。

贵公司根据税收有关规定，允许按取得土地使用权所支付金额＿＿＿＿元与开发成本＿＿＿＿元之和的20%加计扣除。因此，贵公司其他扣除项目的金额为＿＿＿＿元。

（三）增值额及增值率的审核

贵公司自报转让房地产土地增值税的增值额为＿＿＿＿元；经审核，应缴土地增值税的增值额为＿＿＿＿元。其中：

（1）普通住宅土地增值税的增值额为＿＿＿＿元，增值率为＿＿＿＿%（计算公式）

（2）非普通住宅土地增值税的增值额为＿＿＿＿元，增值率为＿＿＿＿%（计算公式）

（四）应缴土地增值税的审核

贵公司自报转让房地产土地增值税税额为＿＿＿＿元；经审核，应缴土地增值税税额为＿＿＿＿元，已缴税款为＿＿＿＿元；应补（退）税额为＿＿＿＿元。其中：

1.普通住宅应缴土地增值税税额为＿＿＿＿元；已缴税额为＿＿＿＿元，应补（退）税额为＿＿＿＿元。

2.非普通住宅应缴土地增值税税额为＿＿＿＿元；已缴税额为＿＿＿＿元，应补（退）税额为＿＿＿＿元。

四、应当披露的其他事项