土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。土地增值税的计算公式如下：
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
但在实际工作中，分步计算比较繁琐，一般可以采用速算扣除法计算。即计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
（1）增值额未超过扣除项目金额的50%
土地增值税税额=增值额×30%
（2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%
土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
（3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%
土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
（4）增值额超过扣除项目金额200%
土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
公式中的5%、15%、35%分别为二、三、四级的速算扣除系数。
【例1-5】某纳税人转让房地产所取得的收入为400万元，其扣除项目金额为100万元，请计算其应纳土地增值税的税额。
【案例分析】下面用两种计算方法来具体说明：
1.第一种方法（按《土地增值税暂行条例》规定的方法计算）
第一步，先计算增值额。
增值额为400-100=300（万元）
第二步，计算增值额与扣除项目金额之比。
增值额与扣除项目金额之比为300÷100×100%=300%
由此可见，增值额超过扣除项目金额200%，分别适用30%、40%、50%和60%四档税率。
第三步，分别计算各级次土地增值税税额。
（1）增值额未超过扣除项目金额50%的部分，适用30%的税率。
这部分增值额为100×50%=50（万元）(https://www.xing528.com)
这部分增值额应纳的土地增值税税额为50×30%=15（万元）
（2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，适用40%的税率。
这部分增值额为100×（100%-50%）=50（万元）
这部分增值额应纳的土地增税税额为50×40%=20（万元）
（3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，适用50%的税率。
这部分的增值额为100×（200%-100%）=100（万元）
这部分增值额应纳的土地增值税税额为100×50%=50（万元）
（4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，适用60%的税率。
这部分的增值额为300-（100×200%）=100（万元）
这部分增值额应纳的土地增值税税额为100×60%=60（万元）
第四步，将各级的税额相加，得出总税额。
土地增值税税额为15+20+50+60=145（万元）
2.第二种方法（按《实施细则》规定的速算扣除法计算）
第一步，先计算增值额。
增值额为400-100=300（万元）
第二步，计算增值额与扣除项目金额之比。
增值额与扣除项目金额之比为300÷100×100%=300%
由此可见，增值额超过扣除项目金额200%，其适用的简单计算公式为
土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
第三步，计算土地增值税税额。
土地增值税税额为300×60%-100×35%=145（万元）
不难看出，两种计算方法所得出的结果是一样的。
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