大数据分析助力国际合规会计研究及未来发展

1.合规会计制度体系建设

合规会计制度建设将起着“提纲挈领”的作用。合规会计制度体系建设，需要结合企业的发展战略、经营目标、经营模式等，并根据外部相关监管法规要求，有统筹、分层次、按步骤地进行顶层设计。同时，需要跟踪相关监管法规及监管环境变化，并对公司合规会计制度进行完善或调整。

在合规会计制度体系建设中，需重点体现合规管理中的“合规元素”，即以“合规风险管理”为导向，运用先进的财务管理技术手段，基于成本效益原则，保障合规会计制度体系建设的统一性、有效性和可操作性。同时，内部控制归口管理部门需重点关注、梳理、排查涉及面广、影响程度大的高风险业务环节或薄弱环节，不断强化制度执行的刚性、针对性和适用性，防控合规经营风险。

2.合规会计组织体系建设

未来的合规会计组织体系建设，尤其在海外，需重点深入分析企业财务管理组织架构的现状，同时要积极挖掘人力资源的潜力，综合评估财务管理组织架构中对员工的数量和素质配置要求，弥补现有财务管理组织架构在增加合规管理要求后对人力资源的额外投入要求。

另外，合规会计管理人员，也要积极了解相关业务活动，并实现合规会计与业务活动的融合对接，将合规会计管理要求逐步嵌入到业务各环节流程中。

3.合规会计管理流程标准化建设

合规会计管理流程建设，是合规管理制度得以有效实施、贯彻落地的重要措施之一。在合规会计管理流程建设过程中，需要注重其规范化、标准化程度。即在流程规范化、标准化建设过程中，需要重点考虑是否有助于员工的正确理解和使用，这既有利于提高合规会计管理的整体工作效率，也有助于降低合规会计管理流程在具体执行中的操作风险。

4.合规会计管理信息化建设

未来合规会计管理需要借助信息化平台，充分利用“互联网+”等信息技术手段，促进合规管理的集约化、规范化、标准化和信息化。通过信息化管理平台，有助于形成企业合规管理的内部“大数据库”。通过“大数据”分析，在国际监管环境变化时，有助于及时做出反应和应对。合规会计管理信息化建设的关键点和难点，在于如何做好各业务信息系统之间的融合对接。

5.合规会计管理文化建设

合规管理文化建设是一个漫长的过程。如果说将合规会计管理制度建设、组织建设、流程建设、信息化建设等比作是“标”的话，那么合规文化建设就是“本”。从某种意义上说，合规文化建设是企业合规管理的终极目标，也是合规会计管理体系建设的最终目标。未来合规会计文化建设，要以这个“本”为导向，将合规理念贯穿于海外合规管理的方方面面。

除了上述合规管理研究路径外，还需综合考虑合规管理机制设计问题，具体有：(www.xing528.com)

1.激励机制设计

有效的激励机制是合规会计管理的“指挥棒”。在海外日益复杂的经营环境中，有来源于企业外部的风险因素，有来源于企业内部的风险因素，也有来源于企业内外综合叠加的风险因素。一套有效的激励机制，能够消除或缓解合规管理的“消极”和“被动”因素，激发出“积极合规”和“主动合规”的正能量。因此，企业应根据自身海外经营管理特点，设计合理的、可操作的合规考核激励指标体系，对合规会计管理制度执行较好的员工采取奖励措施，对于制度执行不力或不执行的员工采取惩罚措施，充分发挥考核奖惩指标的导向作用。

2.监督机制设计

严格的监督机制是合规会计管理目标实现的有力保障。监督机制不仅仅覆盖合规会计管理工作的全过程，还要外延到相关业务管理活动。监督也不应仅仅关注事后的结果，对于事前和事中监控，要更加侧重其中的薄弱点控制监督或预警点控制监督。

设计全业务流程的监督运行机制，尤其是加大对事前、事中监控，更能发挥监督的主导作用。针对事前监督，应发挥业务团队之间的协同作用，设定业务监督关联点或对接点。若上一业务环节出现的合规管理异常情况，会迅速传导至下一业务环节，并引起其他业务团队的注意，及时采取应对措施；针对事中监督，可借助信息化平台，设置自动预警功能，对超过预警指标的异常情况，通过信息化控制平台及时进行报警，有利于及时发现问题、并采取应对措施；针对事后监督，应发挥审计部门的专业能力，对事后发现的异常情况及时做好事后评价，及早整改督导落实。

3.内控机制设计

企业内部控制主要是通过不相容职务分离控制、授权审批控制、财产保护控制等措施，达到合理保证公司经营管理合法合规、资产安全等内控目标。应该说，内部控制与合规管理是相辅相成的，即完善的内部控制有利于保证公司经营管理活动的合法合规性，进而“分担”合规会计管理压力；而不断强化的合规会计管理，更有利于企业加强内部控制，进而更好地“抵御”企业内控风险。

中国企业在海外经营管理过程中，需要根据海外业务特点，设计内部控制评价的范围、方法、标准、频次、周期，并针对已识别的内部控制缺陷，视缺陷性质加以及时整改。如对于重大或重要的内控缺陷，应集中企业层面资源加以限期整改；对于一般性的内控缺陷，应不断优化企业制度设计，并在以后的业务执行中强化管理。

4.风险机制设计

从本质上说，合规会计管理实质就是一项风险管理活动。在合规会计管理工作中，应定期开展相关风险的识别、评估、预警、应对、监控、报告等工作，重点加大对重大合规风险识别、评估及应对。客观上，风险机制与其他机制存有着不同程度的交叉，虽都体现风险管控内容，但它们之间在侧重点、管控角度、控制方式等方面则存在着较大差别。

5.文化机制设计

文化机制的形成相对来讲需要经过漫长的过程，且具有传承性。崇尚企业合规文化，应被视为公司员工对企业价值观高度认同的一个重要方面。这种认同，不单单是通过考核指标硬性地加以约束，更多的是每个员工发自内心地自觉地接受与遵循。