根据支付行为的发起人不同，银行转账可以分为贷记转账和直接借记。通常来说，小额资金既可以采用贷记划拨方式，也可以采用借记划拨方式，而大额资金的划拨均为贷记划拨，即由付款人向银行发出支付命令，指示银行借记自己的账户，同时贷记收款人的银行账户。目前，各国的大额支付系统均采用贷记划拨的支付方式。以下是各国大额支付系统的支付流程。
（1）付款人向付款人开户银行发出支付指令，支付指令以电子方式或者其他形式发出，如填写付款人开户银行的格式单据。当前，银行电子化的趋势是以电子形式发出指令，即付款人通过特定的终端设备如计算机、密码器等发出指令，进行签名和加密后发到付款人开户银行。付款人开户银行在收到支付指令后，对密文进行解密和验证。
（2）付款人开户银行在收到付款人的支付指令后，借记付款人的账户，然后根据付款人的支付指令发出电子支付指令，通过中介银行提供的通讯系统传输至中介银行。
（3）中介银行收到付款人开户银行的支付指令后，将特定金额借记付款人开户银行，同时贷记收款人开户银行，然后向收款人开户银行发出电子支付指令。
（4）收款人开户银行收到支付指令后，即将特定金额贷记收款人的账户，并向收款人发出收款通知。收款人开户银行签发通知后，整个电子资金划拨过程结束。
直接借记是收款人通过开户银行向付款人收取款项，将资金从付款人账户转入收款人账户。在直接借记支付中，银行从事代收代缴业务，主要向收款人收取相关的手续费。直接借记主要用于水电等公共事业的缴费，以下是代收代缴业务的流程。假设付款人和收款人的开户银行相同，则代收代缴业务的流程如下：
（1）付款人与收款人开户银行在事前签订协议，授权收款人通过银行定期借记自己的账户，并贷记收款人账户。(www.xing528.com)
（2）收款人向银行寄送账单。
（3）银行在收到收款人的账单后，借记付款人的账户，贷记收款人的账户。
（4）银行分别向付款人和收款人寄送通知。
在汇款业务中，银行发起贷记转账。下面以即时到账的汇款为例说明汇款业务的流程，如图4.5所示。
图4.5 典型的汇款流程
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